【東奧小編】2015年稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間為11月20日至12月20日,，與此同時(shí),，官方發(fā)布了各科目的考試大綱,，規(guī)定了考試范圍,，為考生們的備考提供了方向,，以下是2015年稅務(wù)師考試《稅法二》科目最新考試大綱,，供廣大考生參考,。

　　2015年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法二》考試大綱

　　稅法( II )考試大綱

　　提示：本大綱是《稅法( I )》的續(xù)篇,，主要介紹我國的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容,。所得稅是《稅法( II )》中最主要的部分,，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收人,、成本,、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素,，因此,，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法( I )》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法( II ) 》時(shí)應(yīng)該特別注意的,。本書涉及的政策法規(guī)截至2015 年5 月,。

　　導(dǎo)論

　　(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

　　(二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

　　(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

　　第一章企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

　　(三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

　　(四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

　　(五)了解我國企業(yè)所得稅的作用

　　二,、納稅義務(wù)人,、征稅對(duì)象與稅率

　　(一)熟悉納稅人的主要類型

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源地的確定

　　(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

　　三,、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　(一) 掌握收人總額的確定

　　收入總額包括基本收入,、特殊收入和處置資產(chǎn)的收入三部分�,；�本收入包括：銷售貨物的收入,、勞務(wù)收人,、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收人,、股息和紅利收人、利息收入,、租金收入,、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入,、其他收人;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入,、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等;處置資產(chǎn)的收入,， 注意區(qū)分視同銷售和不視同銷售的范圍,。另外，掌握各類收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和確認(rèn)條件,。

　　(二)掌握不征稅收入,、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收人及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,。

　　免稅收入包括國債利息收人,、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。

　　(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,。

　　(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　扣除的范圍包括成本,、費(fèi)用,、稅金、損失和其他支出,。

　　扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資,、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用,、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi),、公益性捐贈(zèng)支出,、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用、手續(xù)費(fèi)及傭金支出,、投資企業(yè)撤回和減少投資,、準(zhǔn)許扣除的保障基金、股權(quán)激勵(lì)的所得稅處理,、棚戶區(qū)改造支出的所得稅處理,、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣的所得稅處理等。

　　(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

　　不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金,、罰金,、罰款和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出,、非廣告性質(zhì)的贊助支出,、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等,。

　　(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

　　四,、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍,、折舊依據(jù)和方法,、折舊年限。

　　(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),、折舊方法和折舊年限,。

　　(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍,、攤銷方法及年限,。

　　(四)掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

　　長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。

　　(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

　　存貨的計(jì)稅基礎(chǔ),、存貨成本的計(jì)算方法,。

　　(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　企業(yè)對(duì)外投資期間,，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除,。

　　(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

　　計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律,、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律,、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算,。

　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　　(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

　　(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

　　現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除,，存款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除,，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除,，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除,，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,，固定資產(chǎn)或存貨毀損,、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除,，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除等,。

　　(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù),，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定,，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定,。

　　六,、企業(yè)重組的所得稅處理

　　(一)熟悉企業(yè)重組的概念

　　企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變,、債務(wù)重組,、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購,、合并,、分立等。

　　(二)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

　　(三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

　　(四)掌握股權(quán),、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

　　七,、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念

　　企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)，建造,、銷售住宅,、商業(yè)用房以及其他建

　　筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動(dòng),。

　　(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

　　(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本,、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

　　(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

　　(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

　　八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　應(yīng)納稅所得額=收人總額-不征稅收人-免稅收人-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損

　　或者：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

　　(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

　　境外所得抵扣(免)稅額的方法包括直接抵免和間接抵免,，在掌握其他相關(guān)規(guī)定外,，主要掌握以下兩個(gè)計(jì)算公式。

　　抵免限額=中國境內(nèi),、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi),、境外應(yīng)納稅所得總額

　　本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤和投資收益所實(shí)際繳納的稅額+符合本通知規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額)×本層企業(yè)肉一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)÷本層企業(yè)所得稅后利潤額

　　(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收人額×應(yīng)稅所得率

　　或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1 -應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

　　(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

　　(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式

　　(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

　　九,、稅收優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅收入的規(guī)定

　　(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

　　(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　　(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

　　(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

　　(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　　(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

　　(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

　　(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

　　(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　　(十三)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　　(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

　　(十四)熟悉其他過渡性優(yōu)惠

　　(十五)了解廣東橫琴,、福建平潭、深圳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　(十六)了解上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　十,、源泉扣繳

　　(一)熟悉扣繳義務(wù)人

　　(二)掌握扣繳方法

　　(三)掌握稅源管理

　　(四)熟悉征收管理

　　(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

　　(六)熟悉后續(xù)管理

　　(七)熟悉法律責(zé)任

　　(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

　　(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

　　(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

　　(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

　　(十二)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A 股的所得稅的規(guī)定

　　十一,、特別納稅調(diào)整

　　(一)掌握特別納稅調(diào)整概念

　　特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整,。

　　(二)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

　　(三)掌握同期資料管理

　　(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

　　(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

　　(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

　　(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

　　(八)熟悉受控外國企業(yè)管理

　　受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè),，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人(以下統(tǒng)稱中國居民股東,，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個(gè)人股東)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50% 的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對(duì)利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè),。

　　(九)掌握資本弱化管理

　　(十)掌握一般反避稅管理

　　(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

　　(十二)熟悉法律責(zé)任

　　(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

　　十二,、征收管理

　　(一)熟悉納稅地點(diǎn)

　　(二)熟悉納稅期限

　　(三)掌握納稅申報(bào)

　　(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　　(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

　　(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　　(七)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

　　(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題

　　(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

　　(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　　(十一)居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

　　(十二)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法

　　第二章個(gè)人所得稅

　　一、概述

　　(一)了解個(gè)人所得稅的概念

　　個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅,。

　　(二)熟悉個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　　(三)了解個(gè)人所得稅的立法原則

　　二,、征稅對(duì)象

　　(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

　　(二)熟悉個(gè)體工商戶,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn),、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　(三)熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　(四)熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

　　(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容

　　(六)熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

　　(七)熟悉利息,、股息,、紅利所得的內(nèi)容

　　(八)熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　　(九)熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容

　　(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三、納稅人,、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

　　(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn),，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)迫圍， 熟悉所得來源的確定,，熟悉扣繳義務(wù)人

　　(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定,，掌握稿酬所得減征,、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定， 掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四,、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握工資,、薪金所得的計(jì)稅方法

　　(二)掌握個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn),、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

　　(三)掌握對(duì)企事業(yè)單位承包,、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

　　(四)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　　(五)掌握稿酬所得的計(jì)稅方法

　　(六)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

　　(七)掌握利息、股息,、紅利所得的計(jì)稅方法

　　(八)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　　(九)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　　(十)掌握偶然所得的計(jì)稅方法

　　(十一)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

　　扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法;境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法;兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法;對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)演出市場上個(gè)人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法;個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法;高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法;單位低價(jià)向職工售房個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人拍賣收人個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人無償受贈(zèng)房屋產(chǎn)權(quán)個(gè)人所得稅的處理;企業(yè)年金個(gè)人所得稅計(jì)算方法;律師事務(wù)所個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè),，人所得稅的管理等。

　　五,、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅的項(xiàng)目

　　(二)熟悉減稅的項(xiàng)目

　　(三)熟悉暫免征稅的項(xiàng)目

　　(四)熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則

　　六,、征收管理

　　(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法

　　(二)掌握自行申報(bào)納稅的方法

　　(三)熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理

　　(四)熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

　　(五)熟悉個(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后,，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

　　(六)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理

　　(七)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

　　第三章土地增值稅

　　一,、概述

　　(一)熟悉土地增值稅的概念

　　(二)熟悉土地增值稅的特點(diǎn)

　　(三)了解土地增值稅的立法原則

　　三、征稅范圍,、納稅人和稅率

　　(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

　　(二)熟悉土地增值稅的納稅人

　　(三)掌握土地增值稅的稅率

　　三,、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　　(一)掌握收入額的確定

　　(二)掌握扣除項(xiàng)目的金額

　　取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目;舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。

　　(三)掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四,、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　1. 計(jì)算增值額

　　增值額=收人額-扣除項(xiàng)目金額

　　2. 計(jì)算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×

　　3. 確定適用稅率

　　依據(jù)計(jì)算的增值率,，按其稅率表確定適用稅率。

　　4. 依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

　　(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　(三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　五,、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　六,、征收管理

　　(一)熟悉申報(bào)納稅的程序

　　(二)熟悉納稅時(shí)間和繳納方法

　　(三)熟悉納稅的地點(diǎn)

　　(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　　(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

　　第四章 印花稅

　　一、概述

　　(一)熟悉印花稅的概念

　　印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立,、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。

　　(二)了解印花稅的特點(diǎn)

　　(三)了解印花稅的立法原則

　　二,、征稅范圍,、納稅人和稅率

　　(一)掌握印花稅的征稅泡圍

　　各類經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。

　　(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

　　(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

　　三,、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)

　　從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定;從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定,。

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　1. 按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率

　　2. 按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策,。

　　五,、征收管理

　　(一)熟悉印花稅的繳納方法

　　(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　　(三)了解印花稅的稅票

　　(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　　(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

　　(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

　　(七)掌握印花稅的管理

　　第五章 房產(chǎn)稅

　　一、概述

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的概念

　　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,，按房屋的計(jì)稅余值或租金收人為計(jì)稅依據(jù),，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅,。

　　(二)了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn)

　　(三)了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍,、納稅人和稅率

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

　　(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　　(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三,、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想;計(jì)稅依據(jù)的形式。

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值(或租金收入)×適用稅率

　　其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×( 1 -原值減除比例)

　　四,、減免稅優(yōu)惠

　　(一) 掌握減免稅的基本規(guī)定

　　(三)掌握減免稅的特殊規(guī)定

　　五,、征收管理

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　(二)了解納稅的期限

　　(三)了解納稅的申報(bào)

　　(四)熟悉納稅的地點(diǎn)

　　第六章車船稅

　　一、概述

　　(一) 熟悉車船稅的概念

　　車船稅是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)車輛,、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人所征收的一種稅,。

　　(二)了解車船稅的立法原則

　　二、征稅范圍,、納稅人和適用稅額

　　(一)熟悉車船稅的征稅范圍

　　(二)熟悉車船稅的納稅人

　　(三)了解車船稅的稅額

　　三,、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

　　(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算,。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12 ×應(yīng)納稅月份數(shù)

　　(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

　　(三)了解交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

　　四,、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)熟悉車船稅的納稅期限

　　(二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)

　　(三)熟悉車船稅的申報(bào)繳納

　　(四)了解其他管理規(guī)定

　　第七章 契稅

　　一,、概述

　　(一)熟悉契稅的概念

　　契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

　　(二)熟悉契稅的特點(diǎn)

　　(三)了解契稅的立法原則

　　二,、征稅范圍,、納稅人和稅率

　　(一)掌握契稅的征稅范圍

　　(二)熟悉契稅的納稅人

　　(三)熟悉契稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率

　　四,、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　　(二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

　　五,、征收管理

　　(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　(二)了解契稅的納稅期限

　　(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

　　(四)了解契稅的征收管理

　　第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對(duì)象,，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二,、征稅范圍,、納稅人和適用稅額

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算,。

　　計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用稅額

　　四,、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)

　　(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

　　第九章耕地占用稅

　　一,、概述

　　(一)熟悉耕地占用稅的概念

　　耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人,，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅,。

　　(二)了解耕地占用稅的特點(diǎn)

　　二,、納稅義務(wù)人和征稅范圍

　　(一)耕地占用稅的納稅義務(wù)人,，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

　　(二)耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家

　　所有和集體所有的耕地

　　三、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù),，以每平方米為計(jì)量單位,。

　　應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率

　　四、稅收優(yōu)惠

　　(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

　　(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

　　五,、熟悉耕地占用稅的征收管理

　　稅法( II )考試大綱

　　提示：本大綱是《稅法( I )》的續(xù)篇,，主要介紹我國的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容,。所得稅是《稅法( II )》中最主要的部分,，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收人,、成本,、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素,，因此,，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法( I )》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算,，這是學(xué)習(xí)《稅法( II ) 》時(shí)應(yīng)該特別注意的,。本書涉及的政策法規(guī)截至2015 年5 月。

　　導(dǎo)論

　　(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

　　(二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

　　(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

　　第一章企業(yè)所得稅

　　一,、概述

　　(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

　　(三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

　　(四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

　　(五)了解我國企業(yè)所得稅的作用

　　二,、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

　　(一)熟悉納稅人的主要類型

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源地的確定

　　(三)掌握基本稅率的規(guī)定,，低稅率的適用范圍

　　三,、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　(一) 掌握收人總額的確定

　　收入總額包括基本收入、特殊收入和處置資產(chǎn)的收入三部分,�,；�本收入包括：銷售貨物的收入、勞務(wù)收人,、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收人,、股息和紅利收人、利息收入,、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入,、接受捐贈(zèng)收入,、其他收人;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入,、發(fā)生非貨幣性交換的收入等;處置資產(chǎn)的收入,， 注意區(qū)分視同銷售和不視同銷售的范圍,。另外，掌握各類收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和確認(rèn)條件,。

　　(二)掌握不征稅收入,、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收人及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,。

　　免稅收入包括國債利息收人,、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。

　　(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,。

　　(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　扣除的范圍包括成本,、費(fèi)用,、稅金、損失和其他支出,。

　　扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資,、薪金支出、職工福利費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用,、借款費(fèi)用,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),、租賃費(fèi),、公益性捐贈(zèng)支出、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用,、手續(xù)費(fèi)及傭金支出,、投資企業(yè)撤回和減少投資、準(zhǔn)許扣除的保障基金,、股權(quán)激勵(lì)的所得稅處理,、棚戶區(qū)改造支出的所得稅處理、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣的所得稅處理等,。

　　(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

　　不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款,、稅收滯納金,、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出,、非廣告性質(zhì)的贊助支出,、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等,。

　　(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

　　四,、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍,、折舊依據(jù)和方法,、折舊年限。

　　(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),、折舊方法和折舊年限,。

　　(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍,、攤銷方法及年限,。

　　(四)掌握長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

　　長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。

　　(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

　　存貨的計(jì)稅基礎(chǔ),、存貨成本的計(jì)算方法,。

　　(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除,，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

　　(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

　　計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，企業(yè)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律,、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

　　五,、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　　(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

　　(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

　　現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除,，存款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，應(yīng)收,、預(yù)付款項(xiàng)等壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除,，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除,，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除等,。

　　(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù),，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定,，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定,。

　　六,、企業(yè)重組的所得稅處理

　　(一)熟悉企業(yè)重組的概念

　　企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變,、債務(wù)重組,、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購,、合并,、分立等。

　　(二)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

　　(三)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

　　(四)掌握股權(quán),、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

　　七,、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念

　　企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)，建造,、銷售住宅,、商業(yè)用房以及其他建

　　筑物、附著物,、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動(dòng),。

　　(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

　　(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

　　(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

　　(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

　　八,、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　應(yīng)納稅所得額=收人總額-不征稅收人-免稅收人-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損

　　或者：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

　　(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

　　境外所得抵扣(免)稅額的方法包括直接抵免和間接抵免,，在掌握其他相關(guān)規(guī)定外，主要掌握以下兩個(gè)計(jì)算公式,。

　　抵免限額=中國境內(nèi),、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額

　　本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤和投資收益所實(shí)際繳納的稅額+符合本通知規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額)×本層企業(yè)肉一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)÷本層企業(yè)所得稅后利潤額

　　(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收人額×應(yīng)稅所得率

　　或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1 -應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

　　(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

　　(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理,，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式

　　(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

　　九,、稅收優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅收入的規(guī)定

　　(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

　　(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　　(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

　　(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

　　(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　　(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

　　(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

　　(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

　　(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　　(十三)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　　(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

　　(十四)熟悉其他過渡性優(yōu)惠

　　(十五)了解廣東橫琴、福建平潭,、深圳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　(十六)了解上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　十,、源泉扣繳

　　(一)熟悉扣繳義務(wù)人

　　(二)掌握扣繳方法

　　(三)掌握稅源管理

　　(四)熟悉征收管理

　　(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

　　(六)熟悉后續(xù)管理

　　(七)熟悉法律責(zé)任

　　(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

　　(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

　　(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

　　(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

　　(十二)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A 股的所得稅的規(guī)定

　　十一、特別納稅調(diào)整

　　(一)掌握特別納稅調(diào)整概念

　　特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。

　　(二)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

　　(三)掌握同期資料管理

　　(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

　　(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

　　(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

　　(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

　　(八)熟悉受控外國企業(yè)管理

　　受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定,，由居民企業(yè),，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人(以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個(gè)人股東)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50% 的國家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營需要對(duì)利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè),。

　　(九)掌握資本弱化管理

　　(十)掌握一般反避稅管理

　　(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

　　(十二)熟悉法律責(zé)任

　　(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

　　十二,、征收管理

　　(一)熟悉納稅地點(diǎn)

　　(二)熟悉納稅期限

　　(三)掌握納稅申報(bào)

　　(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　　(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

　　(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　　(七)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

　　(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題

　　(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

　　(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　　(十一)居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

　　(十二)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法

　　第二章個(gè)人所得稅

　　一、概述

　　(一)了解個(gè)人所得稅的概念

　　個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅,。

　　(二)熟悉個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　　(三)了解個(gè)人所得稅的立法原則

　　二,、征稅對(duì)象

　　(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

　　(二)熟悉個(gè)體工商戶,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn),、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　(三)熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　　(四)熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

　　(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容

　　(六)熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

　　(七)熟悉利息,、股息,、紅利所得的內(nèi)容

　　(八)熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　　(九)熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容

　　(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三、納稅人,、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

　　(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn),，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)迫圍， 熟悉所得來源的確定,，熟悉扣繳義務(wù)人

　　(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定,，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定,， 掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四,、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法

　　(二)掌握個(gè)體工商戶,、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn),、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

　　(三)掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法

　　(四)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　　(五)掌握稿酬所得的計(jì)稅方法

　　(六)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

　　(七)掌握利息,、股息,、紅利所得的計(jì)稅方法

　　(八)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　　(九)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　　(十)掌握偶然所得的計(jì)稅方法

　　(十一)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

　　扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法;境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法;兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法;對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)演出市場上個(gè)人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法;個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法;高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法;單位低價(jià)向職工售房個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人拍賣收人個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人無償受贈(zèng)房屋產(chǎn)權(quán)個(gè)人所得稅的處理;企業(yè)年金個(gè)人所得稅計(jì)算方法;律師事務(wù)所個(gè)人所得稅計(jì)算方法;個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)，人所得稅的管理等,。

　　五,、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅的項(xiàng)目

　　(二)熟悉減稅的項(xiàng)目

　　(三)熟悉暫免征稅的項(xiàng)目

　　(四)熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則

　　六、征收管理

　　(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法

　　(二)掌握自行申報(bào)納稅的方法

　　(三)熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理

　　(四)熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

　　(五)熟悉個(gè)人繳納增值稅,、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后,，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

　　(六)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理

　　(七)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

　　第三章土地增值稅

　　一、概述

　　(一)熟悉土地增值稅的概念

　　(二)熟悉土地增值稅的特點(diǎn)

　　(三)了解土地增值稅的立法原則

　　三,、征稅范圍,、納稅人和稅率

　　(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

　　(二)熟悉土地增值稅的納稅人

　　(三)掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　　(一)掌握收入額的確定

　　(二)掌握扣除項(xiàng)目的金額

　　取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目;舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格,。

　　(三)掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四,、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　1. 計(jì)算增值額

　　增值額=收人額-扣除項(xiàng)目金額

　　2. 計(jì)算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×

　　3. 確定適用稅率

　　依據(jù)計(jì)算的增值率,，按其稅率表確定適用稅率。

　　4. 依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

　　(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　(三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　五,、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　六,、征收管理

　　(一)熟悉申報(bào)納稅的程序

　　(二)熟悉納稅時(shí)間和繳納方法

　　(三)熟悉納稅的地點(diǎn)

　　(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　　(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

　　第四章 印花稅

　　一、概述

　　(一)熟悉印花稅的概念

　　印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立,、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅,。

　　(二)了解印花稅的特點(diǎn)

　　(三)了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍,、納稅人和稅率

　　(一)掌握印花稅的征稅泡圍

　　各類經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。

　　(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

　　(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

　　三,、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)

　　從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定;從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定,。

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　1. 按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率

　　2. 按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策,。

　　五,、征收管理

　　(一)熟悉印花稅的繳納方法

　　(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　　(三)了解印花稅的稅票

　　(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　　(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

　　(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

　　(七)掌握印花稅的管理

　　第五章 房產(chǎn)稅

　　一、概述

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的概念

　　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,，按房屋的計(jì)稅余值或租金收人為計(jì)稅依據(jù),，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

　　(二)了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn)

　　(三)了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二,、征稅范圍,、納稅人和稅率

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

　　(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　　(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想;計(jì)稅依據(jù)的形式,。

　　(二)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值(或租金收入)×適用稅率

　　其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×( 1 -原值減除比例)

　　四,、減免稅優(yōu)惠

　　(一) 掌握減免稅的基本規(guī)定

　　(三)掌握減免稅的特殊規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　(二)了解納稅的期限

　　(三)了解納稅的申報(bào)

　　(四)熟悉納稅的地點(diǎn)

　　第六章車船稅

　　一,、概述

　　(一) 熟悉車船稅的概念

　　車船稅是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)車輛,、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人所征收的一種稅。

　　(二)了解車船稅的立法原則

　　二,、征稅范圍,、納稅人和適用稅額

　　(一)熟悉車船稅的征稅范圍

　　(二)熟悉車船稅的納稅人

　　(三)了解車船稅的稅額

　　三、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

　　(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　購置的新車船,，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算,。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12 ×應(yīng)納稅月份數(shù)

　　(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

　　(三)了解交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定

　　五,、征收管理

　　(一)熟悉車船稅的納稅期限

　　(二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)

　　(三)熟悉車船稅的申報(bào)繳納

　　(四)了解其他管理規(guī)定

　　第七章 契稅

　　一,、概述

　　(一)熟悉契稅的概念

　　契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅,。

　　(二)熟悉契稅的特點(diǎn)

　　(三)了解契稅的立法原則

　　二,、征稅范圍,、納稅人和稅率

　　(一)掌握契稅的征稅范圍

　　(二)熟悉契稅的納稅人

　　(三)熟悉契稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率

　　四,、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　　(二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

　　五,、征收管理

　　(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　(二)了解契稅的納稅期限

　　(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

　　(四)了解契稅的征收管理

　　第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對(duì)象,，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二,、征稅范圍,、納稅人和適用稅額

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算,。

　　計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用稅額

　　四,、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、征收管理

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)

　　(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

　　第九章耕地占用稅

　　一,、概述

　　(一)熟悉耕地占用稅的概念

　　耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人,，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅,。

　　(二)了解耕地占用稅的特點(diǎn)

　　二,、納稅義務(wù)人和征稅范圍

　　(一)耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

　　(二)耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家

　　所有和集體所有的耕地

　　三,、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù),，以每平方米為計(jì)量單位。

　　應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率

　　四,、稅收優(yōu)惠

　　(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

　　(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

　　五,、熟悉耕地占用稅的征收管理

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