第二章　增值稅

    一,、增值稅概述

    （一）了解增值稅的概念

    （二）熟悉增值稅的類型

    （三）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

    （四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

    （五）熟悉增值稅的計(jì)稅方法

    （六）了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

    （七）了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

    二,、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

    （一）熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

    （二）熟悉增值稅納稅人的分類

    （三）掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

    （四）掌握一般納稅人的認(rèn)定與管理

    三、征稅范圍

    （一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

    （二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

    （三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

    （四）熟悉征稅范圍的特別規(guī)定,，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

    四,、稅率

    （一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

    （二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

    （三）掌握增值稅稅率

    （四）熟悉適用13％低稅率貨物的具體范圍

    （五）掌握增值稅的征收率

    五,、增值稅的減稅、免稅

    （一）掌握法寶免稅項(xiàng)目

    （二）熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

    （三）掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

    （四）了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

    （五）了解公安司法部門的免稅規(guī)定

    （六）熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

    （七）了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

    （八）了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

    （九）熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

    （十）熟悉修理修配的政策規(guī)定

    （十一）了解煤層氣抽采的政策的規(guī)定

    （十二）熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

    （十三）熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

    （十四）了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

    （十五）了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

    （十六）熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

    （十七）熟悉促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

    （十八）掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

    （十九）掌握對起征點(diǎn)的政策規(guī)定

    （二十）熟悉蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

    （二十一）熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定

    六,、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

    （一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

    （二）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

    七,、應(yīng)納稅額的計(jì)算

    （一）掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

    （二）掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

    （三）熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

    八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

    （一）熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定：

    （二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

    （三）了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

    （四）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

    （五）熟悉黃金交易,、鉑金交易,、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

    九,、申報(bào)與繳納

    （一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

    （二）了解納稅期限

    （三）了解納稅地點(diǎn)

    十,、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

    （一）熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行,、領(lǐng)購開具

    （二）掌握專用發(fā)票的開具范圍,、開具要求

    （三）熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

    （四）熟悉專用發(fā)票繳銷

    （五）了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

    （六）熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票,、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

    （七）了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

    （八）了解稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

    十一,、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅

    （一）了解適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)

    （二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

    （三）了解增值稅出口退稅率

    （四）掌握增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)

    （五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

    （六）熟悉出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料的規(guī)定

    （七）了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

    （八）了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

    （九）了解適用消費(fèi)稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物

    （十）熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定

    （十一）熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理

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