第一章　稅法基本原理

    一,、稅法概述

    （一）了解稅法的概念

    （二）了解稅法的特點

    （三）熟悉稅法的原則：稅法基本原則,、稅法適用原則

    （四）熟悉稅法的效力

    （五）掌握稅法的解釋：立法解釋,、司法解釋、行政解釋,、字面,、解釋、限制解釋與擴充解釋

    （六）了解稅法的作用：規(guī)范作用,、經(jīng)濟作用

    （七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系,、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系,、與經(jīng)濟法的關(guān)系,、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系

    二,、稅收法律關(guān)系

    （一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點

    （二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體,、納稅主體

    （三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更,、消滅

    三,、稅收實體法與稅收程序法

    （一）掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

    （二）掌握稅收程序法的基本制度,、確定程序制度、征收程序制度,、稽查程序制度

    四,、稅法的運行

    （一）熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

    （二）掌握稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

    （三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

    五、國際稅法

    （一）了解國際稅法的概念及原則

    （二）熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類,、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

    （三）掌握國際重復征稅的概念,、國際稅收抵免制度

    （四）熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地,、國際反避稅,、轉(zhuǎn)讓定價稅制

    （五）了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容,、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

    六,、稅法的建立與發(fā)展

    （一）了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

    （二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂,、20世紀80年代稅法的重建與改革,、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設(shè)的規(guī)范化

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