第一章　稅法基本原理

    一,、稅法概述

    （一）了解稅法的概念

    （二）了解稅法的特點(diǎn)

    （三）熟悉稅法的原則：稅法基本原則,、稅法適用原則

    （四）熟悉稅法的效力

    （五）掌握稅法的解釋：立法解釋,、司法解釋、行政解釋,、字面,、解釋,、限制解釋與擴(kuò)充解釋

    （六）了解稅法的作用：規(guī)范作用,、經(jīng)濟(jì)作用

    （七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系,、與民法的關(guān)系,、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系,、與刑法的關(guān)系,、與國(guó)際法的關(guān)系

    二、稅收法律關(guān)系

    （一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)

    （二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體,、納稅主體

    （三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生,、變更、消滅

    三,、稅收實(shí)體法與稅收程序法

    （一）掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

    （二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度,、征收程序制度,、稽查程序制度

    四、稅法的運(yùn)行

    （一）熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

    （二）掌握稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

    （三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

    五,、國(guó)際稅法

    （一）了解國(guó)際稅法的概念及原則

    （二）熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類,、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

    （三）掌握國(guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度

    （四）熟悉國(guó)際避稅與反避稅：國(guó)際避稅的基本方式和方法,、國(guó)際避稅地,、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

    （五）了解國(guó)際稅收協(xié)定：概念,、基本內(nèi)容,、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系

    六、稅法的建立與發(fā)展

    （一）了解中國(guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法,、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法

    （二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂,、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善,、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

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