商業(yè)信用籌資_25年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-05-12 16:05:51

預(yù)習(xí)階段的備考至關(guān)重要，大家要充分利用這一階段,，對(duì)稅務(wù)師考試知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)和理解,，熟悉教材框架,，為后續(xù)備考打好基礎(chǔ),。下文為東奧會(huì)計(jì)在線整理的《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn),，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡學(xué)習(xí),！

商業(yè)信用籌資

含義

商業(yè)信用產(chǎn)生于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的商品,、勞務(wù)交易之中，是一種“自發(fā)性籌資”,，是企業(yè)之間的直接信用行為,，也是企業(yè)短期資金的重要來源

形式

應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)（包括商業(yè)承兌匯票,、銀行承兌匯票）,、預(yù)收貨款、應(yīng)計(jì)未付款（主要包括應(yīng)付職工薪酬,、應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)付股利等）

不同商業(yè)信用條件下的成本

（1）有信用期，但無現(xiàn)金折扣：無成本

（2）有信用期和現(xiàn)金折扣

若放棄享受現(xiàn)金折扣,，則喪失了這部分收益率,，即為機(jī)會(huì)成本。放棄享受現(xiàn)金折扣成本率=收益率

是否享受現(xiàn)金折扣	企業(yè)資金暫時(shí)的缺乏	衡量是否借款享受,，選擇資本成本較低的方案
	用于臨時(shí)性短期投資	衡量是否投資其他項(xiàng)目,，選擇收益率較高的方案
優(yōu)點(diǎn)	商業(yè)信用容易獲得	對(duì)大多數(shù)企業(yè)而言，應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款是自然的,、持續(xù)的信貸形式
	企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)	比銀行借款等其他方式靈活得多,，甚至如果在期限內(nèi)不能付款或交貨時(shí)，一般還可以通過與客戶的協(xié)商，請(qǐng)求延長時(shí)限
	企業(yè)一般不用提供擔(dān)保	商業(yè)信用籌資不需要第三方擔(dān)保,，也不會(huì)要求籌資企業(yè)用資產(chǎn)進(jìn)行抵押
缺點(diǎn)	商業(yè)信用籌資成本高	在附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款融資方式下,，其籌資成本與銀行信用相比較髙
	容易惡化企業(yè)的信用水平	商業(yè)信用的期限短，還款壓力大,，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的要求很高,。如果長期和經(jīng)常性地拖欠賬款，會(huì)造成企業(yè)的信譽(yù)惡化
	受外部環(huán)境影響較大	受外部環(huán)境影響較大,，穩(wěn)定性較差

放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率影響因素,。

影響因素	與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的關(guān)系
折扣率	正相關(guān)
折扣期	正相關(guān)
付款期（信用期）	負(fù)相關(guān)

所屬章節(jié)：第五章營運(yùn)資金管理

注：以上內(nèi)容選自楊樹林老師2024考季《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輕一基礎(chǔ)班授課講義

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