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個體工商戶如何申報經(jīng)營所得稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2025-02-18 13:41:25

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-02-18 13:41:25

個體工商戶申報經(jīng)營所得稅步驟：

了解征收方式

個體工商戶經(jīng)營所得的征收方式有查賬征收和核定征收兩種,，征收方式不同，申報流程和計稅方法也有所差異,。

查賬征收：適用于賬簿,、憑證,、財務(wù)核算制度比較健全,，能夠如實核算應(yīng)納稅款的個體工商戶,。應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的收入總額減除成本,、費用以及損失后的余額，按照適用的稅率計算繳納個人所得稅,。

核定征收：又分為定期定額征收,、核定應(yīng)稅所得率征收等。定期定額征收是稅務(wù)機關(guān)按照一定的方法核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額,，并以此為計稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額,；核定應(yīng)稅所得率征收是稅務(wù)機關(guān)預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，再根據(jù)納稅人一定時期內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額,，計算其應(yīng)納稅所得額,，進而計算應(yīng)納稅額。

準(zhǔn)備申報資料

查賬征收：需要準(zhǔn)備財務(wù)報表(包括資產(chǎn)負債表,、利潤表等),、成本費用發(fā)票、收入憑證等,，用以準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額,。

核定征收：一般只需準(zhǔn)備基本的經(jīng)營信息，如銷售額,、營業(yè)額等,，具體要求可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)。

注冊并登錄電子稅務(wù)局

個體工商戶可以通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的官方網(wǎng)站找到電子稅務(wù)局入口,，或者下載對應(yīng)的手機APP,。

在電子稅務(wù)局進行注冊，按照系統(tǒng)提示填寫相關(guān)信息,，如納稅人識別號,、法定代表人身份證號、手機號碼等,，完成注冊后設(shè)置登錄密碼,。

使用注冊的賬號和密碼登錄電子稅務(wù)局。

進行納稅申報

選擇申報稅種：登錄電子稅務(wù)局后,，在申報界面找到“經(jīng)營所得個人所得稅月(季)度申報(A表)”或“經(jīng)營所得個人所得稅年度申報(B表)”等相關(guān)稅種申報表,。A表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶在月度或季度預(yù)繳申報；B表適用于查賬征收的個體工商戶年度匯算清繳申報,。

填寫申報信息

查賬征收：在申報表中如實填寫收入總額,、成本費用,、利潤總額等信息，系統(tǒng)會自動計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,。

核定征收：按照稅務(wù)機關(guān)核定的銷售額、應(yīng)稅所得率等信息填寫申報表,，系統(tǒng)會依據(jù)核定的征收方式計算應(yīng)納稅額,。

提交申報：確認(rèn)申報信息無誤后，點擊“提交申報”按鈕,，完成申報流程,。

繳納稅款

網(wǎng)上繳納：申報成功后，在電子稅務(wù)局中選擇“稅費繳納”功能,，根據(jù)系統(tǒng)提示選擇合適的繳費方式,，如網(wǎng)上銀行支付、第三方支付等完成稅款繳納,。

其他方式：如果無法通過網(wǎng)上繳納,，也可以前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳，使用現(xiàn)金,、POS機刷卡等方式繳納稅款,。

年度匯算清繳(適用于查賬征收)

個體工商戶在年度終了后三個月內(nèi)需要進行經(jīng)營所得的匯算清繳。在電子稅務(wù)局選擇“經(jīng)營所得個人所得稅年度申報(B表)”進行填報,。

匯總?cè)甑氖杖?、成本、費用等情況,，計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額,，與預(yù)繳稅額進行對比，多退少補,。

在整個申報過程中,，個體工商戶要注意申報期限，避免逾期申報產(chǎn)生滯納金和罰款,。如有疑問,，可隨時咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問。

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