所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量_2024年財(cái)務(wù)與會計(jì)基礎(chǔ)知識點(diǎn)
對未來，要抱最大期望,；對目標(biāo),，要盡最大努力。2024年稅務(wù)師考試,，希望大家能把握機(jī)會證明自己,，早日實(shí)現(xiàn)理想。東奧會計(jì)在線已更新了《財(cái)務(wù)與會計(jì)》基礎(chǔ)知識點(diǎn),，快來學(xué)習(xí)吧,！
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所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量（掌握）
一、當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅,，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅,。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤（利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
二,、遞延所得稅
遞延所得稅費(fèi)用，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,，不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響,。
三、所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)【或在貸方】
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅【當(dāng)期所得稅】
遞延所得稅負(fù)債【或在借方】
所屬章節(jié)：第十六章 所得稅
注：以上內(nèi)容選自王立立老師2024考季《財(cái)務(wù)與會計(jì)》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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