資金習(xí)性預(yù)測法_2024年財(cái)務(wù)與會計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)
| 銷售百分比法 | 資金習(xí)性預(yù)測法 |
稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》第二章核心考點(diǎn)包括資金需要量預(yù)測（銷售百分比法、資金習(xí)性預(yù)測法）,、利潤預(yù)測（本量利分析）,、財(cái)務(wù)預(yù)算,。東奧會計(jì)在線整理了稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》科目預(yù)習(xí)考點(diǎn)，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧,！持續(xù)積累才能有所收獲,。
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資金習(xí)性預(yù)測法
資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法,。所謂資金習(xí)性,，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金,。
含義 | 具體包括的內(nèi)容 | |
不變資金 | 指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金 | 為維持經(jīng)營活動(dòng)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金,，原材料的保險(xiǎn)儲備,，必要的成品儲備，廠房,、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金 |
變動(dòng)資金 | 指隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金 | 一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料,、外購件等占用的資金。另外,，在最低儲備以外的現(xiàn)金,、存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動(dòng)資金的性質(zhì) |
半變動(dòng)資金 | 指雖然受產(chǎn)銷量變化的影響,，但不成同比例變動(dòng)的資金 | 如一些輔助材料占用的資金,。半變動(dòng)資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分 |
資金習(xí)性預(yù)測法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分,，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測資金需要量,。
設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X，資金占用為因變量Y,，它們之間的關(guān)系可用下式表示：
Y=a+bX
式中,，a為不變資金；b為單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金,。
問題的關(guān)鍵：求a和b,。
a和b可用高低點(diǎn)法或回歸直線法求出。
1.高低點(diǎn)法（掌握）
資金預(yù)測的高低點(diǎn)法是指根據(jù)企業(yè)一定期間資金占用的歷史資料,，按照資金習(xí)性原理和Y=a+bX直線方程式,，選用最高收入期和最低收入期的資金占用量之差與銷售收入之差進(jìn)行對比，先求b的值,，然后再求出a的值，從而估計(jì)資金需要量的一種方法,。
a=最高收入期的資金占用量-b×最高銷售收入
或者: a=最低收入期的資金占用量-b×最低銷售收入存貨,、應(yīng)收賬款、流動(dòng)負(fù)債,、固定資產(chǎn)等也可根據(jù)歷史資料做這樣的劃分,，然后匯總，預(yù)測出總的資金需要量,。
2.回歸直線法
回歸直線法是根據(jù)若干期業(yè)務(wù)量和資金占用的歷史資料,，運(yùn)用最小平方法原理計(jì)算不變資金和單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金的一種資金習(xí)性分析方法。
所屬章節(jié)：第二章 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)算
注：以上內(nèi)容選自華健老師2023年《財(cái)務(wù)與會計(jì)》高效基礎(chǔ)班授課講義
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