短期借款_2023年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-31 13:54:33

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

短期借款

【所屬章節(jié)】

第五章營(yíng)運(yùn)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】短期借款

短期借款

（一）短期借款的信用條件

1.信用額度

信用額度是金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔(dān)保借款的最高限額,。

企業(yè)在信用額度以內(nèi)可隨時(shí)使用借款,，但金融機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)必須提供全部信用額度的義務(wù)。如果企業(yè)信用惡化,，即使在信用額度內(nèi)企業(yè)也不一定能獲得借款,，對(duì)此金融機(jī)構(gòu)不承擔(dān)法律責(zé)任。

2.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

周轉(zhuǎn)信用協(xié)議是金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議,。在協(xié)議有效期內(nèi),，只要企業(yè)的借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額，金融機(jī)構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求,，對(duì)周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)有法律責(zé)任,，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機(jī)構(gòu)支付承諾費(fèi)。

3.補(bǔ)償性余額

補(bǔ)償性余額是金融機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實(shí)際借款的一定比例（通常為10%-20%）計(jì)算的存款余額,。

對(duì)企業(yè)而言,，補(bǔ)償性佘額提高了借款的實(shí)際利率,。實(shí)際利率的具體計(jì)算公式如下：

實(shí)際利率=（名義借款金額×名義利率）/[名義借款金額×（1-補(bǔ)償性余額比率）]=名義利率/（1-補(bǔ)償性余額比率）

4.借款抵押

金融機(jī)構(gòu)為了避免投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)借款往往要求有抵押品擔(dān)保,。

5.償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月,、季）等額償還兩種方式。

（1）一次償還：實(shí)際利率低,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大,；

（2）定期等額償還：實(shí)際利率高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小,。

6.其他承諾

如銀行要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表,、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平等,。

（二）短期借款的成本

借款企業(yè)支付利息的方式有收款法,、貼現(xiàn)法和加息法三種。

1.收款法

收款法是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法,。采用收款法時(shí)，短期借款的實(shí)際利率等于名義利率,。

2.貼現(xiàn)法

貼現(xiàn)法又稱折價(jià)法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí),，先從本金中扣除利息部分，到期時(shí)借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法,。貼現(xiàn)法下,，借款的實(shí)際利率高于名義利率。

3.加息法

加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法,。

銀行將根據(jù)名義利率計(jì)算的利息加到貸款本金上,，計(jì)算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額,。由于貸款本金分期均衡償還,，借款企業(yè)實(shí)際只平均使用了貸款本金的一半，卻支付了全額利息,。這樣企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率高于名義利率大約1倍,。

（三）短期借款籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)

短期借款籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)

①籌資速度快

②款項(xiàng)使用靈活

③資本成本低

缺點(diǎn)

①借款數(shù)量有限

②籌資風(fēng)險(xiǎn)大

注：以上內(nèi)容選自華健老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》高效基礎(chǔ)班授課講義

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