1.根據(jù)總賬科目余額填列

直接填列

“其他權(quán)益工具投資”“遞延所得稅資產(chǎn)”“長期待攤費(fèi)用”“短期借款”“交易性金融負(fù)債”“應(yīng)付票據(jù)”“持有待售負(fù)債”“租賃負(fù)債”“遞延收益”“遞延所得稅負(fù)債”“實(shí)收資本（或股本）”“其他權(quán)益工具”“資本公積”“庫存股”“其他綜合收益”“專項(xiàng)儲備”“盈余公積”等項(xiàng)目

計(jì)算填列

“貨幣資金”項(xiàng)目=“庫存現(xiàn)金”總賬科目期末余額+“銀行存款”總賬科目期末余額+“其他貨幣資金”總賬科目期末余額

“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目=“其他應(yīng)付款”總賬科目期末余額+“應(yīng)付股利”總賬科目期末余額+“應(yīng)付利息”總賬科目期末余額

2.根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列

預(yù)收款項(xiàng)

“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目貸方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)科目貸方余額

應(yīng)付賬款

“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)科目貸方余額

開發(fā)支出

“研發(fā)支出—資本化支出”明細(xì)科目期末余額

應(yīng)收款項(xiàng)融資

根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)收賬款”科目的明細(xì)科目期末余額分析填列

交易性金融資產(chǎn),、其他債權(quán)投資,、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)交稅費(fèi),、應(yīng)付職工薪酬

根據(jù)相應(yīng)明細(xì)科目期末余額分析填列

未分配利潤

“利潤分配—未分配利潤”明細(xì)科目期末余額,，以及“本年利潤”科目期末余額  

3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列

長期借款、應(yīng)付債券

“長期借款”“應(yīng)付債券”總賬科目余額-“長期借款”“應(yīng)付債券”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)到期,，且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的部分

其他非流動負(fù)債

有關(guān)總賬科目期末余額-自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)

4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列

持有待售資產(chǎn),、長期股權(quán)投資、商譽(yù),、債權(quán)投資

相關(guān)科目的期末余額-相應(yīng)的減值準(zhǔn)備

長期應(yīng)收款

“長期應(yīng)收款”總賬科目期末余額-“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目所屬明細(xì)科目的期末余額

長期應(yīng)付款

“長期應(yīng)付款”總賬科目期末余額-“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目所屬明細(xì)科目的期末余額

固定資產(chǎn)

“固定資產(chǎn)”總賬科目期末余額±“固定資產(chǎn)清理”總賬科目期末余額（借加貸減）-“累計(jì)折舊”科目期末余額-“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額

在建工程

“在建工程”總賬科目期末余額-“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額＋“工程物資”總賬科目期末余額-“工程物資減值準(zhǔn)備”科目期末余額

無形資產(chǎn)

“無形資產(chǎn)”總賬科目期末余額-“累計(jì)攤銷”科目期末余額-“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額

使用權(quán)資產(chǎn)

“使用權(quán)資產(chǎn)”總賬科目的期末余額-“使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊” 科目的期末余額-“使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額

投資性房地產(chǎn)

“投資性房地產(chǎn)”總賬科目期末余額-“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”科目期末余額-“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額

5.綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列

應(yīng)收賬款

“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額-有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額

預(yù)付款項(xiàng)

“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目借方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)科目借方余額-有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備

其他應(yīng)收款

“應(yīng)收利息”總賬科目期末余額+“應(yīng)收股利”總賬科目期末余額+“其他應(yīng)收款”總賬科目期末余額-有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額

存貨

【原則】借方加,，貸方減

“材料采購”科目期末余額+“在途物資”科目期末余額+“原材料”科目期末余額+“周轉(zhuǎn)材料”科目期末余額+“生產(chǎn)成本”科目期末余額+“庫存商品”科目期末余額+“發(fā)出商品”科目期末余額+“委托加工物資”科目期末余額+“受托代銷商品”科目期末余額-“受托代銷商品款”科目期末余額-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額±“材料成本差異”科目期末余額±“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目期末余額+“合同履約成本”科目的明細(xì)科目中初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的期末余額-“合同履約成本減值準(zhǔn)備”科目期末余額

合同資產(chǎn)

“合同資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示

其中凈額為借方余額的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列,，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列,；

其中凈額為貸方余額的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項(xiàng)目中填列

其他非流動資產(chǎn)

有關(guān)總賬科目期末余額-自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）到期收回?cái)?shù)+“合同取得成本”科目和“合同履約成本”科目的明細(xì)科目中初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的期末余額-“合同取得成本減值準(zhǔn)備”科目期末余額-“合同履約成本減值準(zhǔn)備”科目期末余額

債權(quán)投資

“債權(quán)投資”明細(xì)科目的期末余額-“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額