2023年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：資金需要量預(yù)測(cè)的方法

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-01-29 15:30:07

不要等待機(jī)會(huì),，你要做的是創(chuàng)造機(jī)會(huì)。2023年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開(kāi)始,，在預(yù)習(xí)階段充分了解知識(shí)點(diǎn)是十分重要的,。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第二章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，各位考生一定要多加記憶,！

【所屬章節(jié)】

第二章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算

【知識(shí)點(diǎn)】因素分析法,、銷售百分比法、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法,，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法,。因素分析法計(jì)算簡(jiǎn)便,，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確,。它通常適用于品種繁多,、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目,。

因素分析法的計(jì)算公式為：

資金需要量=（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）×（1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）

銷售百分比法

1.基本原理

銷售百分比法,，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法,。企業(yè)的銷售規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn),；如果銷售規(guī)模增加很多,，還必須增加長(zhǎng)期資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn),，企業(yè)需要籌措資金,。這些資金一部分來(lái)自隨銷售額同比例增加的流動(dòng)負(fù)債，還有一部分來(lái)自預(yù)測(cè)期的收益留存,，另一部分通過(guò)外部籌資取得,。

2.基本步驟

（1）確定隨銷售額而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目。

敏感性資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金,、應(yīng)收賬款,、存貨等項(xiàng)目,；敏感性負(fù)債包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目,，不包括短期借款,、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債,。

（2）確定有關(guān)項(xiàng)目與銷售額的穩(wěn)定比例關(guān)系,。

前提假設(shè)：企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的營(yíng)運(yùn)效率保持不變，且剔除不合理的資金占用,。

（3）確定需要增加的籌資數(shù)量,。

假定A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn)；B為隨銷售而變化的敏感性負(fù)債,；S1為基期銷售額,；S2為預(yù)測(cè)期銷售額；ΔS為銷售變動(dòng)額,；P為銷售凈利率,；E為利潤(rùn)留存率；A/S1為敏感性資產(chǎn)與銷售額的關(guān)系百分比,；B/S1為敏感性負(fù)債與銷售額的關(guān)系百分比,。

①融資總需求量

方法一：增加額法

融資總需求量=ΔS×（A/S1－B/S1）=增加的營(yíng)業(yè)收入×敏感性凈資產(chǎn)銷售百分比

方法二：同比增長(zhǎng)法

融資總需求量=（A-B）×ΔS/S1=基期敏感性凈資產(chǎn)×營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率

②外部融資需求量

外部融資需求量=融資需求總量-留存收益增加

所以，外部融資需求量=ΔS×（A/S1－B/S1）－S2×P×E

或者：外部融資需求量=（A-B）×ΔS/S1－S2×P×E

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法,，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法,。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系,。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金,。

注：以上內(nèi)容選自華健老師2022年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)班授課講義

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