其他貨幣資金的核算方法
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其他貨幣資金的核算方法：
為了核算和反映企業(yè)的各種其他貨幣資金,，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，并按照其他貨幣資金的種類，設(shè)置“外埠存款”,、“銀行匯票”,、“銀行本票”,、“在途資金”,、“信用證存款”,、“保函押金”等明細(xì)科目,。
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款,、銀行本票存款,、信用卡存款、信用證保證金存款,、外埠存款和存出投資款等,。
其他貨幣資金的存放地點(diǎn)分散、用途多樣,，存放,、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門應(yīng)相互配合,，會(huì)計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的明細(xì)核算和監(jiān)督管理,，避免不合理延期，防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響,。
(一)銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),。
(二)銀行本票存款
銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
(三)信用卡存款
信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng),。
(四)信用證保證金存款
信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng),。
(五)存出投資款
存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券,、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng),。
(六)外埠存款
外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng),。
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