所得稅費用的確認(rèn)和計量_2022年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
所得稅費用的確認(rèn)和計量
【所屬章節(jié)】
第十六章 所得稅
【知識點】所得稅費用的確認(rèn)和計量
所得稅費用的確認(rèn)和計量
當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,，應(yīng)向稅務(wù)部門繳納的企業(yè)所得稅金額，即應(yīng)交企業(yè)所得稅,。
按照以下公式計算確定：
應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整額
當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
遞延所得稅
遞延所得稅是指按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號—所得稅》規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響,。
遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）
所得稅費用
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)班授課講義
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