所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量_2022年財(cái)務(wù)與會計(jì)基礎(chǔ)知識點(diǎn)
沒有人能決定你的成敗,，除了你自己,。想要順利通過稅務(wù)師考試，掌握稅務(wù)師重要知識點(diǎn)是十分重要的,。下文為《財(cái)務(wù)與會計(jì)》科目高頻考點(diǎn),，希望大家能夠仔細(xì)閱讀,，認(rèn)真記憶！
推薦閱讀：2022年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》基礎(chǔ)階段知識點(diǎn)匯總
【內(nèi)容導(dǎo)航】
所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
【所屬章節(jié)】
第十六章 所得稅
【知識點(diǎn)】所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),，應(yīng)向稅務(wù)部門繳納的企業(yè)所得稅金額,，即應(yīng)交企業(yè)所得稅。
按照以下公式計(jì)算確定：
應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤±納稅調(diào)整額
當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
遞延所得稅
遞延所得稅是指按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號—所得稅》規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響,。
遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）
所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號