流動負債管理_2022年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-08-05 16:30:05

不經(jīng)一番寒徹骨,，怎得梅花撲鼻香,。想要順利通過稅務(wù)師考試,，掌握稅務(wù)師重要知識點是十分重要的。下文為《財務(wù)與會計》科目基礎(chǔ)階段的必備知識點,，希望大家能夠仔細閱讀，認真記憶,！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

流動負債管理

【所屬章節(jié)】

第五章營運資金管理

【知識點】流動負債管理

流動負債管理

【考點1】短期借款（重點）

（一）短期借款的信用條件

1.信用額度

信用額度是金融機構(gòu)對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押,、無擔保借款的最高限額。

企業(yè)在信用額度以內(nèi)可隨時使用借款,，但金融機構(gòu)并不承擔必須提供全部信用額度的義務(wù),。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內(nèi)企業(yè)也不一定能獲得借款,，對此金融機構(gòu)不承擔法律責任,。

2.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

周轉(zhuǎn)信用協(xié)議是金融機構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。在協(xié)議有效期內(nèi),，只要企業(yè)的借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額,，金融機構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求，對周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負有法律責任,，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機構(gòu)支付承諾費,。

3.補償性余額

是金融機構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實際借款的一定比例（通常為10%-20%）計算的存款余額。4.借款抵押

5.償還條件

6.其他承諾

（二）短期借款的成本

借款企業(yè)支付利息的方式有收款法,、貼現(xiàn)法和加息法三種,。

1.收款法

收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。采用收款法時,，短期借款的實際利率等于名義利率,。

2.貼現(xiàn)法

貼現(xiàn)法又稱折價法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時,，先從本金中扣除利息部分,，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法,。貼現(xiàn)法下，借款的實際利率高于名義利率,。

（三）短期借款籌資方式的優(yōu)缺點

短期借款籌資方式的優(yōu)點:①籌資速度快;②款項使用靈活;③資本成本低,。