資金需要量預(yù)測(cè)_2022年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-07-11 15:27:54

勤奮的人是時(shí)間的主人,，懶惰的人是時(shí)間的奴隸,。各位考生想要高效通過(guò)稅務(wù)師考試,，首先就要了解稅務(wù)師的重要知識(shí)點(diǎn)。下文為小編整理的《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識(shí)點(diǎn),，希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí),，為己所用！

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

資金需要量預(yù)測(cè)

【所屬章節(jié)】

第二章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算

【知識(shí)點(diǎn)】資金需要量預(yù)測(cè)

資金需要量預(yù)測(cè)

一,、資金需要量預(yù)測(cè)的意義

1.資金需要量預(yù)測(cè)是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，對(duì)未來(lái)所需資金的估計(jì)和推測(cè),，它是企業(yè)制訂融資計(jì)劃的基礎(chǔ),。

2.資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善企業(yè)的投資決策。

二、資金需要量預(yù)測(cè)的方法

（一）因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法,，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法,。這種方法計(jì)算簡(jiǎn)便,，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確,。它通常適用于品種繁多,、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目,。

因素分析法的計(jì)算公式為：

資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）×（1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）

（二）銷售百分比法

【基本原理】銷售百分比法,，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法,。企業(yè)的銷售規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn),；如果銷售規(guī)模增加很多,，還必須增加長(zhǎng)期資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn),，企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來(lái)自隨銷售額同比例增加的流動(dòng)負(fù)債,，還有一部分來(lái)自預(yù)測(cè)期的收益留存,另一部分通過(guò)外部籌資取得,。

（三）資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法,。所謂資金習(xí)性,，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分,，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量。設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,，資金占用為因變量Y,，它們之間關(guān)系可用下式表示：

Y=a＋bX

式中，a為不變資金,；b為單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金,。

注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)班授課講義

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