資金需要量預(yù)測_2022年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-07-11 15:27:54

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

資金需要量預(yù)測

【所屬章節(jié)】

第二章財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算

【知識點】資金需要量預(yù)測

資金需要量預(yù)測

一,、資金需要量預(yù)測的意義

1.資金需要量預(yù)測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，對未來所需資金的估計和推測,，它是企業(yè)制訂融資計劃的基礎(chǔ),。

2.資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策。

二,、資金需要量預(yù)測的方法

（一）因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法,，是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法,。這種方法計算簡便,，容易掌握，但預(yù)測結(jié)果不太精確,。它通常適用于品種繁多,、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目,。

因素分析法的計算公式為：

資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測期銷售增減率）×（1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）

（二）銷售百分比法

【基本原理】銷售百分比法,，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計外部資金需要量的方法,。企業(yè)的銷售規(guī)模擴大時，要相應(yīng)增加流動資產(chǎn),；如果銷售規(guī)模增加很多,，還必須增加長期資產(chǎn)。為取得擴大銷售所需增加的資產(chǎn),，企業(yè)需要籌措資金,。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負(fù)債，還有一部分來自預(yù)測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得,。

（三）資金習(xí)性預(yù)測法

資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法,。所謂資金習(xí)性,，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動資金和半變動資金。

資金習(xí)性預(yù)測法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,，把資金分為不變和變動兩部分,，然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測資金需要量。設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,，資金占用為因變量Y,，它們之間關(guān)系可用下式表示：

Y=a＋bX

式中，a為不變資金,；b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金,。

注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)班授課講義

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