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【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金管理

【所屬章節(jié)】

第五章　營運資金管理

【知識點】現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理

【考點1】持有現(xiàn)金的動機(jī)

企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)主要有以下三種:

(1)交易性動機(jī),。企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料,，支付各種成本費用,，為了滿足這種要求，企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金,。

(2)預(yù)防性動機(jī),。企業(yè)在現(xiàn)金管理時，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況,，應(yīng)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金,。確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時，需考慮以下因素：①企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險的程度;②企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度;③企業(yè)臨時融資的能力,。

(3)投機(jī)性動機(jī),。企業(yè)進(jìn)行投機(jī)性的資本運作通常都是臨時性的，捕捉某些轉(zhuǎn)瞬即逝的機(jī)會,。為滿足投機(jī)性需要的現(xiàn)金儲備是企業(yè)確定現(xiàn)金余額時所需考慮的次要因素,，其持有量的大小往往與金融市場的投資機(jī)會和企業(yè)管理層的風(fēng)險偏好有關(guān)。

【提示】針對企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī),，可以看出,，預(yù)防性動機(jī)和投機(jī)性動機(jī)持有的現(xiàn)金對于企業(yè)來講不容易確定，現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理,，其管理目標(biāo)為:

(1)在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量,。

(2)加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。

【考點2】最佳現(xiàn)金持有量的確定

【方法】存貨模式

1.假設(shè)條件：

(1)公司的現(xiàn)金流入量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的,。

(2)公司的現(xiàn)金流出量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的,。

(3)在預(yù)測期內(nèi)，公司的現(xiàn)金需求量是一定的,。

(4)在預(yù)測期內(nèi),，公司不能發(fā)生現(xiàn)金短缺,，并且可以出售有價證券來補充現(xiàn)金。

2.計算公式：C=持有成本+轉(zhuǎn)換成本式中,，C表示持有現(xiàn)金總成本,。

最佳現(xiàn)金持有量是使持有現(xiàn)金總成本最低的現(xiàn)金持有量。

(1)持有成本,。持有成本是由于持有現(xiàn)金損失了其他投資機(jī)會而發(fā)生損失,，它與現(xiàn)金持有量成正比。

持有成本=平均現(xiàn)金持有量×有價證券的報酬率=Q/2×R,，式中,，Q表示現(xiàn)金持有量;R表示有價證券的報酬率。

(2)轉(zhuǎn)換成本,。轉(zhuǎn)換成本,，是將有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費等開支，它與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比,，與現(xiàn)金的持有量成反比,。

轉(zhuǎn)換成本=轉(zhuǎn)換次數(shù)×每次轉(zhuǎn)換的交易成本=T/Q×F，

式中,，T表示全年現(xiàn)金需求總量;F表示每次出售有價證券以補充現(xiàn)金所需的交易成本,。

當(dāng)持有成本與轉(zhuǎn)換成本相等時，相關(guān)總成本最低,，此時的持有量即為最佳持有量,。由此可以得出： Q/2×R=T/Q×F

Q=  

【考點3】現(xiàn)金收支日常管理

(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,。

【提示1】企業(yè)的經(jīng)營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期,。其中，從收到原材料,，加工原材料,，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期,，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期,，稱為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期,。但是企業(yè)購買原材料并不用立即付款,，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

【提示2】如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,，可以從以下方面著手:加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,。

(二)收款管理

1.收款成本

收款成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用(如銀行手續(xù)費)及第三方處理費用或清算相關(guān)費用,。在獲得資金之前,，在途收款項目使企業(yè)無法利用這些資金,，也會產(chǎn)生機(jī)會成本。

2.收款浮動期

收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔,。收款浮動期主要有下列三種類型:

(1)郵寄浮動期:從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔,。

(2)處理浮動期:支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間。

(3)結(jié)算浮動期:通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間,。

(三)付款管理

現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間,。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的,?？刂片F(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出,。

1.使用現(xiàn)金浮游量

2.推遲應(yīng)付款的支付

3.改進(jìn)員工工資支付模式

4.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

5.使用零余額賬戶

（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》授課講義）

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）