資金需要量預(yù)測的方法_2021年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》高頻考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-08-04 14:25:29

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2021年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》高頻考點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

資金需要量預(yù)測的方法

【所屬章節(jié)】

第二章　財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算

【知識點】資金需要量預(yù)測的方法

資金需要量預(yù)測的方法

(一)因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進行分析調(diào)整,，來預(yù)測資金需要量的一種方法。這種方法計算簡便,，容易掌握,，但預(yù)測結(jié)果不太精確。它通常適用于品種繁多,、規(guī)格復(fù)雜,、資金用量較小的項目。

因素分析法的計算公式為：

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測期銷售增減率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率)

(二)銷售百分比法

【基本原理】銷售百分比法,，是假設(shè)某些資產(chǎn),、負債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計外部資金需要量的方法,。企業(yè)的銷售規(guī)模擴大時,，要相應(yīng)增加流動資產(chǎn);如果銷售規(guī)模增加很多，還必須增加長期資產(chǎn),。為取得擴大銷售所需增加的資產(chǎn),，企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負債,，還有一部分來自預(yù)測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得,。

外部融資需求量=-P×E×S2

式中：A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn);B為隨銷售而變化的敏感性負債;S1為基期銷售額;S2為預(yù)測期銷售額; 為銷售變動額;P為銷售凈利率;E為利潤留存率;A/S1為敏感資產(chǎn)與銷售額的關(guān)系百分比;B/S1為敏感負債與銷售額的關(guān)系百分比。

【提示】需要說明的是,，如果非敏感性資產(chǎn)增加,，則外部籌資需要量也應(yīng)相應(yīng)增加。

(三)資金習(xí)性預(yù)測法

資金習(xí)性預(yù)測法,，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法,。所謂資金習(xí)性,，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動資金和半變動資金。

資金習(xí)性預(yù)測法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,，把資金分為不變和變動兩部分,，然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測資金需要量。設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,，資金占用為因變量Y,，它們之間的關(guān)系可用下式表示：

Y=a+bX

式中，a為不變資金;b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金,。

【提示】a和b可用高低點法或回歸直線法求出,。

1.高低點法

根據(jù)資金習(xí)性模型Y=a+bX，利用歷史數(shù)據(jù)中業(yè)務(wù)量最高和業(yè)務(wù)量最低的兩期資料聯(lián)立方程組,，解出a和b,。

b=(最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量)/(最高銷售收入-最低銷售收入)

a=最高收入期的資金占用量-b×最高銷售收入

或者：a=最低收入期的資金占用量-b×最低銷售收

2.回歸直線法

回歸直線法是根據(jù)若干期業(yè)務(wù)量和資金占用的歷史資料，運用最小平方法原理計算不變資金和單位產(chǎn)銷量所需變動資金的一種資金習(xí)性分析方法,。相關(guān)計算公式為：