資金需要量預(yù)測(cè)的意義、資金需要量預(yù)測(cè)的方法(1)_2021年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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資金需要量預(yù)測(cè)的意義,、資金需要量預(yù)測(cè)的方法(1)
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本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算
【知識(shí)點(diǎn)】資金需要量預(yù)測(cè)的意義,、資金需要量預(yù)測(cè)的方法(1)
資金需要量預(yù)測(cè)的意義、資金需要量預(yù)測(cè)的方法(1)
第一節(jié) 資金需要量預(yù)測(cè)
【考點(diǎn)1】資金需要量預(yù)測(cè)的意義
1.資金需要量預(yù)測(cè)是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求,,對(duì)未來所需資金的估計(jì)和推測(cè),,它是企業(yè)制訂融資計(jì)劃的基礎(chǔ)
2.資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善企業(yè)的投資決策,。
【考點(diǎn)2】資金需要量預(yù)測(cè)的方法
(一)因素分析法
因素分析法又稱分析調(diào)整法,是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),,根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整,,來預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法,。這種方法計(jì)算簡(jiǎn)便,,容易掌握,,但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。它通常適用于品種繁多,、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。
資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷售增減率)×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率)
(二)銷售百分比法
【基本原理】銷售百分比法,是假設(shè)某些資產(chǎn),、負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,,根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法,。企業(yè)的銷售規(guī)模擴(kuò)大時(shí),,要相應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn);如果銷售規(guī)模增加很多,,還必須增加長(zhǎng)期資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn),企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動(dòng)負(fù)債,還有一部分來自預(yù)測(cè)期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得。
外部融資需求量= -P E 式中:A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn);B為隨銷售而變化的敏感性負(fù)債;S1為基期銷售額;S2為預(yù)測(cè)期銷售額;△S為銷售變動(dòng)額;P為銷售凈利率;E為利潤留存率;A/S1為敏感資產(chǎn)與銷售額的關(guān)系百分比;B/S1為敏感負(fù)債與銷售額的關(guān)系百分比,。
【提示】需要說明的是,如果非敏感性資產(chǎn)增加,,則外部籌資需要量也應(yīng)相應(yīng)增加,。
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(注:以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》授課講義)
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