遞延所得稅資產的確認與計量_2020年《財務與會計》每日一習題
來源：東奧會計在線責編：張芳銘2020-10-30 16:28:52
任何的限制，都是從自己的內心開始的,。面對即將到來的稅務師考試，我們要堅定信心,，平穩(wěn)心態(tài)，只要平時功課做得足,，就沒什么可過度緊張的,。今日習題小編已為大家準備好，快來練習吧,！
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【2018年真題·單選題】2016年11月1日,，甲公司購入股票指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算，購買價款為1000萬元,，另支付手續(xù)費及相關稅費4萬元,，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元,，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是( ),。
A.金融資產入賬價值為1000萬元
B.應確認遞延所得稅負債24萬元
C.金融資產計稅基礎為996萬元
D.應確認遞延所得稅資產24萬元
【答案】B
【解析】該金融資產的入賬價值=1000+4=1004(萬元),，選項A錯誤;2016年12月31日該金融資產賬面價值為1100萬元，計稅基礎為1004萬元,，應確認遞延所得稅負債=(1100-1004)×25%=24(萬元),，選項B正確，選項C和D錯誤,。
——以上稅務師考試相關考點內容選自李運河老師授課講義
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