遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量_2020年《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一習(xí)題
任何的限制，都是從自己的內(nèi)心開始的,。面對即將到來的稅務(wù)師考試,，我們要堅(jiān)定信心，平穩(wěn)心態(tài),，只要平時功課做得足,，就沒什么可過度緊張的。今日習(xí)題小編已為大家準(zhǔn)備好,，快來練習(xí)吧,！
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【2018年真題·單選題】2016年11月1日，甲公司購入股票指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算,，購買價款為1000萬元,，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬元，2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價值為1100萬元,，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，則甲公司下列表述中正確的是( )。
A.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元
B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬元
C.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬元
D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬元
【答案】B
【解析】該金融資產(chǎn)的入賬價值=1000+4=1004(萬元),，選項(xiàng)A錯誤;2016年12月31日該金融資產(chǎn)賬面價值為1100萬元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為1004萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(1100-1004)×25%=24(萬元),，選項(xiàng)B正確,，選項(xiàng)C和D錯誤。
——以上稅務(wù)師考試相關(guān)考點(diǎn)內(nèi)容選自李運(yùn)河老師授課講義
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