2015《財務與會計》預習知識點：投資項目的現(xiàn)金流量

　　【小編導言】我們一起來學習2015《財務與會計》預習知識點：投資項目的現(xiàn)金流量。

　　【內容導航】：

　　(一)含義

　　(二)相關概念

　　(三)現(xiàn)金流量的基本內容

　　(四)現(xiàn)金凈流量

　　本知識點屬于《財務與會計》第五章投資管理第四節(jié)固定資產投資管理的內容,。

　　【基礎考點】：投資項目的現(xiàn)金流量

　　(一)含義

　　現(xiàn)金流量是指投資項目所涉及的在一定時期內的現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入數(shù)量的總稱。

　　(二)相關概念

　　1.項目計算期

　　項目計算期是指從投資建設開始到最終清理結束整個過程的全部時間,。

　　其中：試產期是指項目投入生產，但生產能力尚未完全達到設計能力時的過渡階段,，達產期是指生產運營達到設計預期水平后的時間,。

　　【提示】運營期一般應根據(jù)項目主要設備的經濟使用壽命期確定。

　　2.原始投資與項目總投資(投資總額)的關系

　　(三)現(xiàn)金流量的基本內容

　　【提示】1.流動資金投資(營運資本投資)的估算

　　(1)本年流動資金需用額=該年流動資產需用額-該年流動負債需用額

　　(2)某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額

　　(四)現(xiàn)金凈流量

　　1.現(xiàn)金凈流量(NCF)的概念

　　現(xiàn)金凈流量,，即凈現(xiàn)金流量,，是指在項目計算期內由建設項目每年現(xiàn)金流入量與同年現(xiàn)金流出量之間的差額形成的序列指標�,？杀硎緸椋�

　　某年現(xiàn)金凈流量=該年現(xiàn)金流入量–該年現(xiàn)金流出量

　　2.現(xiàn)金凈流量(NCF)的確定

　　【提示】

　　(1)回收額包括回收墊支營運資本和回收殘值;

　　(2)非付現(xiàn)成本包括折舊,、長期資產攤銷額。

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