注冊稅務師

現(xiàn)金管理

分享： 2014-10-29 17:14:17東奧會計在線字體：大小

　　2015《財務與會計》預習知識點：現(xiàn)金管理

　　【小編導言】我們一起來學習2015《財務與會計》預習知識點：現(xiàn)金管理,。

　　【內(nèi)容導航】：

　　(一)持有現(xiàn)金的動機

　　(二)交易現(xiàn)金的管理目標和方法

　　(三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式

【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《財務與會計》第五章投資管理第二節(jié)流動資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容。

　　【基礎考點】：現(xiàn)金管理

　　(一)持有現(xiàn)金的動機

動機	含義
交易性動機	為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要所持有的現(xiàn)金
預防性動機	為了應付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要,，企業(yè)準備一定的預防性現(xiàn)金
投機性動機	當企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時,，由于預測利率上升而停止購買證券所持有的現(xiàn)金

　　(二)交易現(xiàn)金的管理目標和方法

現(xiàn)金管理的目標

現(xiàn)金管理的方法

1.在滿足需要的基礎上盡量減少現(xiàn)金的持有量

2.加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度

1.制度管理

2.預算管理

3.收支管理,。收支管理包括兩個方面：一是加速收款；二是控制現(xiàn)金支出,，在不影響企業(yè)信譽的情況下,，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量

　　(三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式

　　將存貨經(jīng)濟訂貨批量模型用于確定目標現(xiàn)金持有量,。

決策需考慮的相關成本	持有成本	轉(zhuǎn)換成本
與現(xiàn)金持有量關系	與現(xiàn)金持有量成正比	與現(xiàn)金的持有量成反比