小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅預(yù)繳期限是如何規(guī)定的？如何查詢(xún)?cè)鲋刀惏l(fā)票真?zhèn)?？?guó)發(fā)(2020)8號(hào)所稱(chēng)國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路封裝,、測(cè)試企業(yè)需要滿(mǎn)足什么條件？有關(guān)這些問(wèn)題都將在正文中為大家回答完畢,，另外還有其他高頻會(huì)計(jì)實(shí)操問(wèn)題的答案等待你的查看,，快來(lái)關(guān)注吧！

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問(wèn)題1,、小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅預(yù)繳期限是如何規(guī)定的

小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),，在當(dāng)年度 4 月,、7 月,、10 月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的,，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào),，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更,。

為支持小微企業(yè)發(fā)展,，落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)就有關(guān)征管問(wèn)題公告如下：

一,、符合財(cái)政部,、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小型微利企業(yè))，按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額,、年度應(yīng)納稅所得額,，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

二,、小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。三,、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。小型微利企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)基礎(chǔ)信息,，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額,、年度應(yīng)納稅所得額,、國(guó)家限制或禁止行業(yè)等，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目,、自動(dòng)計(jì)算減免稅額,。

四、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),，從業(yè)人數(shù),、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,。

五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的,，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的累計(jì)情況，計(jì)算減免稅額,。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

六,、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,，但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款,。

七,、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),，在當(dāng)年度 4 月,、 7 月、 10 月預(yù)繳申報(bào)時(shí),，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的,，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整,，當(dāng)年度內(nèi)不再變更,。

八、本公告自 2023 年 1 月 1 日起施行,。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》 (2022 年第 5 號(hào))同時(shí)廢止,。

問(wèn)題2、如何查詢(xún)?cè)鲋刀惏l(fā)票真?zhèn)?/span>

取 得 增 值 稅 發(fā) 票 的 單 位 和 個(gè) 人 可 登 錄 全 國(guó) 增 值 稅 發(fā) 票 查 驗(yàn) 平 臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),，對(duì)新系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,、增值稅普通發(fā)票,、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn),。單位和個(gè)人通過(guò)網(wǎng)頁(yè)瀏覽器首次登錄平臺(tái)時(shí)，應(yīng)下載安裝根目錄證書(shū)文件,，查看平臺(tái)提供的發(fā)票查驗(yàn)操作說(shuō)明,。

具體種類(lèi)包括：

(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

(2)增值稅普通發(fā)票(折疊票),、增值稅普通發(fā)票(卷票),；

(3)增值稅電子普通發(fā)票(含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票)；

(4)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,；

(5)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,。

除上述發(fā)票類(lèi)型以外的其他發(fā)票的查驗(yàn)途徑可咨詢(xún)開(kāi)具發(fā)票所在地各省 12366 核實(shí)具體查詢(xún)途徑。

問(wèn)題3,、國(guó)發(fā)(2020)8 號(hào)所稱(chēng)國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路封裝,、測(cè)試企業(yè)需要滿(mǎn)足什么條件

根據(jù)《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021 年第 9 號(hào)》(中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 9 號(hào))規(guī)定：“四,、《若干政策》所稱(chēng)國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè),，必須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：

(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港,、澳、臺(tái)地區(qū))依法設(shè)立,，從事集成電路封裝,、測(cè)試并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

(二)匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣,、聘用關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于 40%,，研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于 15%；

(三)匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于 3%,；

(四)匯算清繳年度集成電路封裝,、測(cè)試銷(xiāo)售(營(yíng)收)收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 60%，且企業(yè)收入總額不低于(含)2000 萬(wàn)元,；

(五)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),，且企業(yè)擁有與集成電路封裝、測(cè)試相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利,、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于 5 個(gè),；

(六)具有與集成電路芯片封裝、測(cè)試相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,、軟硬件設(shè)施等基本條件,；

(七)匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全,、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為,。”

問(wèn)題4,、餐費(fèi)計(jì)入什么科目

1.餐飲費(fèi)如果是招待客戶(hù)的計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目,，如果是單位內(nèi)部員工的計(jì)入福利費(fèi)

科目。

2.如果是日常管理部門(mén)的組織招待可以放在管理費(fèi)用,，二級(jí)明細(xì)可設(shè)置為招待費(fèi),。

3.如果是銷(xiāo)售產(chǎn)品過(guò)程中產(chǎn)生的餐飲費(fèi)用，可以放在銷(xiāo)售費(fèi)用,，二級(jí)明細(xì)招待費(fèi),。

3.如果是銷(xiāo)售產(chǎn)品過(guò)程中產(chǎn)生的餐飲費(fèi)用，可以放在銷(xiāo)售費(fèi)用,，二級(jí)明細(xì)招待費(fèi),。

4.管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門(mén)職工薪酬,、物料消耗,、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等),、行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi),、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等),、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi),、咨詢(xún)費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等,。企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間(部門(mén))和行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,，也作為管理費(fèi)用核算。

5.管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,，屬于損益類(lèi)科目。

問(wèn)題5,、進(jìn)口增值稅怎么做賬務(wù)處理

交款時(shí)：

借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

     貸：銀行存款

認(rèn)證完畢時(shí)：

借：庫(kù)存商品(海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅)

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

       銷(xiāo)售費(fèi)用—報(bào)關(guān)費(fèi)和代理費(fèi)

     貸：應(yīng)付賬款—某公司/銀行存款

            應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

認(rèn)證完畢時(shí)：

借：庫(kù)存商品(海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅+報(bào)關(guān)費(fèi)+代理費(fèi))

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

    貸：應(yīng)付賬款—某公司/銀行存款

           應(yīng)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅等

問(wèn)題6,、合同資產(chǎn)是金融資產(chǎn)嗎

合同資產(chǎn)不屬于金融資產(chǎn)。

合同資產(chǎn)由新收入準(zhǔn)則規(guī)范,，但其減值由新金融工具準(zhǔn)則規(guī)范,。新收入準(zhǔn)則規(guī)定，合同資產(chǎn),，是指企業(yè)已向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)力,，且該權(quán)力取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。如企業(yè)向客戶(hù)銷(xiāo)售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品,，企業(yè)因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng),，但收取該款項(xiàng)還取決于企業(yè)交付另一項(xiàng)商品的，企業(yè)應(yīng)該將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn),。而新金融工具準(zhǔn)則規(guī)定,，金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的現(xiàn)金,、其他方的權(quán)益工具以及符合下列條件之一的資產(chǎn)：

(一)從其他方收取現(xiàn)金或者其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利,。

(二)在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)力,。

(三)將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同,，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。

(四)將來(lái)須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或者其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外,。

問(wèn)題7,、成本報(bào)表的作用有哪些

成本情況。

反映成本情況的報(bào)表有產(chǎn)品生產(chǎn)成本表或產(chǎn)品生產(chǎn)成本及銷(xiāo)售成本表,、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本表,、責(zé)任成本表、質(zhì)量成本表等,。這類(lèi)報(bào)表側(cè)重于揭示企業(yè)為生產(chǎn)一定種類(lèi)和數(shù)量產(chǎn)品所花費(fèi)的成本是否達(dá)到了預(yù)定的目標(biāo),，通過(guò)分析比較，找出差距,，明確薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步采取有效措施，挖掘降低成本的內(nèi)部潛力提供有效的資料,。成本分析,。通過(guò)成本報(bào)表資料的分析，可以揭示成本差異對(duì)產(chǎn)品成本升降的影響程度以及發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生差異的原因和責(zé)任,，從而可以有針對(duì)性地采取措施,，把注意力放在解決那些屬于不正常的、對(duì)成本有重要影響的關(guān)鍵性差異上,，這樣對(duì)于加強(qiáng)日常成本的控制和管理就有了明確的目標(biāo),。

計(jì)劃依據(jù)。

企業(yè)要制定成本計(jì)劃,，必須明確成本計(jì)劃目標(biāo),。這個(gè)目標(biāo)是建立在報(bào)告年度產(chǎn)品成本實(shí)際水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合報(bào)告年度成本計(jì)劃執(zhí)行的情況,，考慮計(jì)劃年度中可能變化的有利因素和不利因素,，來(lái)制定新年度的成本計(jì)劃。所以說(shuō)本期成本報(bào)表所提供的資料,，是制定下期成本計(jì)劃的重要參考資料,。同時(shí)，管理部門(mén)也根據(jù)成本報(bào)表資料來(lái)對(duì)未來(lái)時(shí)期的成本進(jìn)行預(yù)測(cè),，為企業(yè)制定正確的經(jīng)營(yíng)決策和加強(qiáng)成本控制與管理提供必要的依據(jù),。評(píng)價(jià)考核。利用成本報(bào)表上所提供的資料,，經(jīng)過(guò)有關(guān)指標(biāo)計(jì)算,、對(duì)比，可以明確各有關(guān)部門(mén)和人員在執(zhí)行成本計(jì)劃,、費(fèi)用預(yù)算過(guò)程中的成績(jī)和差距,，以便總結(jié)工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn),，調(diào)動(dòng)廣大職工的積極性,，為全面完成和超額完成企業(yè)成本費(fèi)用計(jì)劃預(yù)算，而努力奮斗,。

問(wèn)題8,、市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用的條件是什么

①規(guī)范的市場(chǎng)主體，投資者,、經(jīng)營(yíng)者,、勞動(dòng)者以及消費(fèi)者等市場(chǎng)主體都能夠在法律規(guī)范下從事各類(lèi)活動(dòng)。例如,，作為公司的各市場(chǎng)主體都能夠在法律框架下成立與運(yùn)做,，例如<公司法>就是規(guī)范市場(chǎng)主體的。

②完善的市場(chǎng)體系,，建立并完善健全的商品市場(chǎng),、技術(shù)市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng),、金融資本市場(chǎng),、信息市場(chǎng)等。

③規(guī)范的市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)則,，通過(guò)大量的法律法規(guī)的制定來(lái)規(guī)范市場(chǎng)中的各種行為,，例如《消費(fèi)者保護(hù)法》《價(jià)格法》《發(fā)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等等都是規(guī)范市場(chǎng)運(yùn)行的。

④有效的宏觀調(diào)控體系 ,，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制固然有她的優(yōu)點(diǎn),，但是也不可避免有她的缺點(diǎn)也有失靈的時(shí)候，這時(shí)候就需要有政府通過(guò)行政的,，財(cái)政的,，稅收的，法律的手段來(lái)對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)控,，以彌補(bǔ)市場(chǎng)自我調(diào)節(jié)的不足,。

問(wèn)題9、存貨盤(pán)虧進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎

需要分情況判斷：

①按照規(guī)定,，非正常損失的存貨盤(pán)虧,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，要做轉(zhuǎn)出,。由于管理不善造成被盜,、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,，需要把該盤(pán)虧存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，即：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

     貸：原材料

借：管理費(fèi)用

     貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

            應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

②由于自然災(zāi)害造成的原材料毀損，不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，即

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

     貸：原材料

借：營(yíng)業(yè)外支出

     貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

問(wèn)題10,、商品經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的兩個(gè)條件是什么

商品經(jīng)濟(jì)是人類(lèi)社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。它的產(chǎn)生和存在要具備兩個(gè)條件：

一是社會(huì)分工,；

二是生產(chǎn)資料和產(chǎn)品屬于不同的物質(zhì)利益主體所有,。

社會(huì)分工是商品經(jīng)濟(jì)存在的前提，是一切商品生產(chǎn)的一般基礎(chǔ),。但社會(huì)分工并不能決定相互交換的產(chǎn)品必須采取商品形式,，因而也不能決定商品經(jīng)濟(jì)的存在。生產(chǎn)資料和產(chǎn)品屬于不同的物質(zhì)利益主體所有是商品經(jīng)濟(jì)存在的決定性條件,。這個(gè)條件是在原始社會(huì)末期,，隨著家庭和私有制的出現(xiàn)而產(chǎn)生。從事不同產(chǎn)品生產(chǎn)的不同財(cái)產(chǎn)權(quán)利主體,，在互通有無(wú)時(shí),，惟一能夠接受的方式，就是等價(jià)交換,。這樣,，產(chǎn)品便表現(xiàn)為商品，產(chǎn)生了商品交換,。

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說(shuō)明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

說(shuō)明：限時(shí)活動(dòng),、書(shū)課優(yōu)惠力度,、主講名師、課程安排,、服務(wù)贈(zèng)品等后期可能進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化,，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)以最近更新招生方案頁(yè)為準(zhǔn)。