5月31日為2023年企業(yè)所得稅匯算清繳的最后一天！你完成了嗎
就業(yè)咨詢
職場陪伴一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳正在火熱的進(jìn)行中,，也請大家盡快完成2023年度的匯算清繳工作,，截止時(shí)間為5月31日。但有很多財(cái)務(wù)工作者是首次進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳工作,，并不清楚什么是匯算清繳？如何匯算清繳,？注意事項(xiàng)有哪些,？所以，想要更好的完成此工作,，那就請關(guān)注如下正文吧,！
企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),，依照稅收法律、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào),、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料,、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
一般企業(yè)的匯算清繳截止時(shí)間為5月31日,，以今年為例,，2024年5月31日前需要完成2023年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款,。
企業(yè)所得稅納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行匯繳申報(bào),，網(wǎng)上申報(bào)便捷性更強(qiáng)，建議納稅人選擇網(wǎng)上申報(bào)方式,。
納稅人不能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí),，可攜帶匯算清繳相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理。
4.1根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付,，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外,。”
4.2根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規(guī)定：“一,、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外,，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則,?！?/p>
5.1根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,，包括成本,、費(fèi)用、稅金,、損失和其他支出,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
5.2根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十九條：企業(yè)所得稅法第八條所稱成本,，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本,、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi),。
應(yīng)納稅所得額≠利潤總額
會計(jì)準(zhǔn)則按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入和費(fèi)用,，但是企業(yè)所得稅稅法規(guī)定與會計(jì)準(zhǔn)則處理的規(guī)定不一致的，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得時(shí),，以會計(jì)上的利潤總額為基礎(chǔ),，按照稅法的規(guī)定調(diào)整至企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額來進(jìn)一步計(jì)算所得稅額。
8.1填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》的納稅人,，應(yīng)先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》(以下簡稱《表單》),，并根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”對應(yīng)的附表，凡選擇“填報(bào)”的附表,，無論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調(diào)整,，均應(yīng)完整填寫附表中的信息。
8.2小型微利企業(yè)可免于填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”,、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010),、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010),、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020),、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入,、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。
當(dāng)然了,，以上有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容也只是“冰山一角”,，對于整個(gè)企業(yè)所得稅匯算清繳工作來說，需要你掌握,、了解的還有很多很多,。
比如：
1.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法
2.填報(bào)前注意事項(xiàng)
3.必填表單擊免填項(xiàng)目
4.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
5.企業(yè)所得稅匯算清繳的稅前扣除政策
6.不允許稅前扣除項(xiàng)目
7.研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例
8.匯算清繳新特點(diǎn)
9.企業(yè)所得稅申報(bào)流程
10.申報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng)
11.納稅調(diào)整
12.企業(yè)所得稅匯算清繳會計(jì)分錄（包括特殊事項(xiàng)會計(jì)分錄）
13.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
......
如此看來，企業(yè)所得稅匯算清繳工作并沒有想象中的那么簡單,，相反,，需要大家更仔細(xì)、更認(rèn)真的對待,，這樣才能減少風(fēng)險(xiǎn),，減少不必要的稅務(wù)麻煩。
如果你是企事業(yè),、個(gè)體工商戶還不了解企業(yè)所得稅匯算清繳,；
如果你是會計(jì)、稅務(wù)的職場小白想突破現(xiàn)狀,；
如果你是稅務(wù)從業(yè)者想提升自身“修為”,。
那就更應(yīng)該學(xué)習(xí)、了解企業(yè)所得稅匯算清繳,。
如果,，你苦于不知道如何獲取企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)知識，那么這款僅價(jià)值￥9.9的直播課程會對你有所幫助,。
（點(diǎn)擊下圖,，即可購課）
學(xué)習(xí)此直播課：
你可以學(xué)會申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳；
你可以理解金稅四期下最新政策與申報(bào)指南,；
你可以掌握收入與12項(xiàng)費(fèi)用扣除比例的納稅調(diào)整,；
你可以練透37張申報(bào)表的填寫與勾稽關(guān)系；
你可以搞懂匯算清繳20個(gè)申報(bào)難點(diǎn),。
在聽直播課的同時(shí),，還有課后作業(yè)，幫助你鞏固所學(xué)知識,，并且還能批改作業(yè),，為你答疑解惑呦！
僅要9.9元,，就能助力財(cái)稅小白學(xué)會企業(yè)所得稅匯算清繳,，提升工作能力，攻克稅務(wù)難題,！
以上就是對企業(yè)所得稅匯算清繳的介紹了,，還想獲取更多有關(guān)稅務(wù)知識,，就請多多關(guān)注東奧會計(jì)在線實(shí)操就業(yè)頻道吧！
了解更多會計(jì)實(shí)操技能點(diǎn)擊財(cái)稅實(shí)操課>>,、審計(jì)實(shí)操課>>
說明：因政策不斷變化,，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
說明：限時(shí)活動,、書課優(yōu)惠力度、主講名師,、課程安排,、服務(wù)贈品等后期可能進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，詳細(xì)內(nèi)容請以最近更新招生方案頁為準(zhǔn),。
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號