2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳,，重點事項請留意,！

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2025-03-26 11:33:08

熱門崗位

2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始,，什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？哪些納稅人需要辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,？什么時間辦理？對于以上問題,，已經(jīng)將答案提供在正文中了,，快來一起來了解吧！

什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳,，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律,、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報,、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。

哪些納稅人需要辦理

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn),、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,，無論是否在減稅、免稅期間,，也無論盈利或虧損,，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。

1.實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,，不進(jìn)行匯算清繳,。

2.實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機構(gòu),，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報,，進(jìn)行匯算清繳。分支機構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳,。

3.經(jīng)批準(zhǔn)實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán),，由集團(tuán)母公司在匯算清繳期內(nèi),，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。

什么時間辦理

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi),，進(jìn)行匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

2.納稅人在年度中間發(fā)生解散,、破產(chǎn),、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān),，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款,。

3.納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn),、經(jīng)營之日起60日內(nèi),，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

申報時需填報哪些資料

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時,，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料：

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表,；

2.財務(wù)報表,；

3.備案事項相關(guān)資料,；

4.總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式,、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況,；

5.委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同,，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目,、原因、依據(jù),、計算過程,、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

6.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的,，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》,；

7.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

那申報表有何變化呢

簡單來說就是取消2張,、修訂6張

國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第1號),，對部分表單和填報說明進(jìn)行修訂。本次修訂主要涉及8張表單,，其中取消2張表單,、修訂6張表單,。此外，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》和其余15張關(guān)聯(lián)表單中關(guān)于表間關(guān)系的填報說明進(jìn)行同步調(diào)整,。

政策來源于：北京稅務(wù)公眾號

說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

【財務(wù)人都在用的能力測評】：您的長短板一目了然,，快來點擊測評吧！

25年【會計高手】系列直播課程來啦,！財務(wù)小白,、實操進(jìn)階都能學(xué)！

實操技能&資格證書,！跨考雙證上崗,，讓你雙向提升職場核心競爭力！

25年實操新課搶先學(xué),，暢聽班低至￥250/期呦,！

贊
+1 打印

實操就業(yè)

實操就業(yè)

2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳,，重點事項請留意,！

熱門問答