這些個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問答,，一定要看！
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職場陪伴為便于廣大納稅人繳費(fèi)人和基層稅務(wù)部門查閱有關(guān)政策答復(fù)口徑,，稅務(wù)總局對(duì)2019年1月—2024年7月稅務(wù)總局對(duì)外發(fā)布的即問即答進(jìn)行了全面梳理確認(rèn),，編制形成了涵蓋8大類34個(gè)專題294個(gè)現(xiàn)行有效答復(fù)口徑的《2019年以來系列稅費(fèi)支持政策即問即答匯編》，今天了解個(gè)人所得稅改革相關(guān)政策的相關(guān)問答,。
(一)個(gè)人所得稅減免稅政策
【問題1】軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅嗎
答：
按照現(xiàn)行政策規(guī)定,，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi),、復(fù)員費(fèi)免征個(gè)人所得稅。
【問題2】按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的安家費(fèi),、退職費(fèi)、退休工資,、離休工資,、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，需要繳納個(gè)人所得稅嗎
答：
按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的安家費(fèi),、退職費(fèi)、退休工資,、離休工資,、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅。
【問題3】殘疾,、孤老人員和烈屬取得綜合所得,，匯算清繳地與預(yù)扣預(yù)繳地減稅幅度不一致，該如何計(jì)算減免稅額
答：
殘疾,、孤老和烈屬取得綜合所得辦理匯算清繳時(shí),，匯算清繳地與預(yù)繳地規(guī)定如果不一致，可以用預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定計(jì)算的減免稅額與用匯算清繳地規(guī)定計(jì)算的減免稅額相比較,，按照孰高值確定減免稅額,。
(二)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策
【問題1】享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么
答：
納稅人日常看病時(shí),，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)等資料備查,，同時(shí)，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用支出情況,。
【問題2】納稅人如何知道可以享受大病醫(yī)療扣除的自付金額
答：
國家醫(yī)療保障局向公眾提供互聯(lián)網(wǎng)查詢服務(wù),。參加基本醫(yī)保的納稅人可以通過國家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)APP,，查詢發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的累計(jì)金額,。
【問題3】個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金,、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí),，需要繳納個(gè)人所得稅嗎
答：
個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金,、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí),，免征個(gè)人所得稅。
(三)個(gè)人境外所得稅款抵免政策
【問題】居民個(gè)人應(yīng)該什么時(shí)候申報(bào)辦理境外所得稅款抵免
答：
考慮到居民個(gè)人可能在一個(gè)納稅年度中從境外取得多項(xiàng)所得,，在取得后即申報(bào)不僅增加了納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān),，納稅人也難以及時(shí)從境外稅務(wù)機(jī)關(guān)取得有關(guān)納稅憑證，因此按照個(gè)人所得稅法規(guī)定,，取得境外所得的居民個(gè)人應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)并辦理抵免,。
(四)優(yōu)化個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法
【問題】我符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(2020年第19號(hào))規(guī)定的條件，從2021年1月起原單位按6萬元扣除減除費(fèi)用,，但是在2021年7月更換工作,，到新單位后減除費(fèi)用如何扣除？是不再減除還是按每月5000元累計(jì)扣除
答：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(2020年第19號(hào))規(guī)定的新的預(yù)扣預(yù)繳方法,，適用于上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個(gè)人,。具體來說需同時(shí)滿足三個(gè)條件：1.上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅;2.上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入(包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入)不超過6萬元;3.本納稅年度自1月起,，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得,。
您更換工作單位后，不再滿足上述第3個(gè)條件,，即“同一單位”適用條件,。新單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行》的規(guī)定，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款,，并按月辦理扣繳申報(bào),。其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算,。也就是說,，您2021年7月到新單位首次取得工資薪金所得，新單位辦理扣繳申報(bào)時(shí)，減除費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照5000元(5000元/月×1月)扣除,。在原單位已經(jīng)扣繳的部分無需在預(yù)繳階段調(diào)整,，您應(yīng)在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一按照6萬元/年的標(biāo)準(zhǔn)扣除基本減除費(fèi)用計(jì)算全年應(yīng)納稅額，與已預(yù)繳稅款進(jìn)行比較,，多退少補(bǔ),。
另外，由于您換工作前已在原單位充分享受6萬元/年減除費(fèi)用,，為減輕您的辦稅負(fù)擔(dān),，我們建議您在新單位不再扣除減除費(fèi)用，以免匯算時(shí)再調(diào)增多扣除的費(fèi)用進(jìn)而補(bǔ)繳稅款,。
政策來源于：北京稅務(wù)公眾號(hào)
說明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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