企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問題（2024年11月）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-12-05 14:38:10

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1.企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣或銷售,，在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)視同銷售處理

答：一,、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,，以及將貨物,、財(cái)產(chǎn),、勞務(wù)用于捐贈(zèng),、償債,、贊助,、集資,、廣告、樣品,、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),，但國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>

二,、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))規(guī)定：“企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于市場(chǎng)推廣或銷售的，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入,。”

2.企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本,、費(fèi)用,，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用等有效憑證的,，在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和匯算清繳時(shí),，應(yīng)分別如何處理

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本,、費(fèi)用,，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本,、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證,。

第七條規(guī)定,，本公告自2011年7月1日起施行。

3.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么

答：一,、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十五條的規(guī)定，企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),，準(zhǔn)予扣除,。

二、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號(hào))的規(guī)定,，自2008年1月1日起,，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分,，不予扣除。

政策來(lái)源于：國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局,，點(diǎn)擊查看政策原文>>

說(shuō)明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

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