財產與行為稅熱點問題（2024年10月）
就業(yè)咨詢
職場陪伴
1.哪些納稅人可以在4月一次性繳納全年的房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅?
答：根據(jù)《轉發(fā)〈北京市人民政府關于修改《北京市施行中華人民共和國房產稅暫行條例的細則》和《北京市實施中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例辦法》有關條款的決定〉的通知》(京地稅二〔1998〕369號)規(guī)定：為簡化征管程序,，在納稅人自愿的原則下,，對房產稅年應納稅額在50萬元以下、城鎮(zhèn)土地使用稅年應納稅額在30萬元以下的納稅人,，稅務機關可在每年4月份的征期中一次征收其全年應納稅款,。
2.企業(yè)自有房產出租給員工是否繳納房產稅?
答：根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)規(guī)定：“一、對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房,，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房;房管部門向居民出租的公有住房;落實私房政策中帶戶發(fā)還產權并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等,，暫免征收房產稅、營業(yè)稅,?！??
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房房產稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2013〕94號)規(guī)定：“《財政部國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)第一條規(guī)定，暫免征收房產稅,、營業(yè)稅的企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房,，是指按照公有住房管理或納入縣級以上政府廉租住房管理的單位自有住房?！?
3.房地產開發(fā)企業(yè)建成的商品房如何繳納房產稅和土地使用稅?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔2003〕89號)及《財政部國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕186號)文件規(guī)定：鑒于房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前,，對房地產開發(fā)企業(yè)而言是一種產品，因此,，對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房,，在售出前，不征收房產稅;但對售出前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租,、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅,。以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。
4.如何計算城鎮(zhèn)土地使用稅??
答：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例?》規(guī)定：土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。土地使用稅每平方米年稅額如下：(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)縣城,、建制鎮(zhèn),、工礦區(qū)0.6元至12元。
根據(jù)《北京市實施<中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例>辦法》規(guī)定：土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù),，依照本辦法規(guī)定的稅額計算征收,。占用的土地面積按建設用地規(guī)劃許可證或者土地權屬文件的土地占用面積確定;沒有建設用地規(guī)劃許可證或者土地權屬文件的，以納稅人據(jù)實申報并經地方稅務機關核實的土地占用面積確定,。本市土地使用稅的納稅等級劃分為六級,，每平方米年稅額如下：一級土地30元;二級土地24元;三級土地18元;四級土地12元;五級土地3元;六級土地1.5元。
5.企業(yè)改制過程中以合并或分立方式成立的新企業(yè),，其新啟用的營業(yè)賬簿如何繳納印花稅?
答：根據(jù)《財政部?稅務總局關于企業(yè)改制重組及事業(yè)單位改制有關印花稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2024年第14號)規(guī)定：“一,、關于營業(yè)賬簿的印花稅?
(一)企業(yè)改制重組以及事業(yè)單位改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用營業(yè)賬簿記載的實收資本(股本),、資本公積合計金額,，原已繳納印花稅的部分不再繳納印花稅，未繳納印花稅的部分和以后新增加的部分應當按規(guī)定繳納印花稅,。?
本公告自2024年10月1日起執(zhí)行至2027年12月31日,。《財政部國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知》(財稅〔2003〕183號)同時廢止,?！?/p>
6.企業(yè)改制重組及事業(yè)單位改制前書立但尚未履行完畢的各類應稅合同如何繳納印花稅?
答：根據(jù)《財政部稅務總局關于企業(yè)改制重組及事業(yè)單位改制有關印花稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2024年第14號)規(guī)定：“二、關于各類應稅合同的印花稅
企業(yè)改制重組以及事業(yè)單位改制前書立但尚未履行完畢的各類應稅合同,，由改制重組后的主體承繼原合同權利和義務且未變更原合同計稅依據(jù)的,，改制重組前已繳納印花稅的，不再繳納印花稅,。
本公告自2024年10月1日起執(zhí)行至2027年12月31日,。《財政部國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知》(財稅〔2003〕183號)同時廢止,?！?/p>
7.公司房產7月份出租，后來租戶9月提前退租了,，如何申報房產稅?
答：按照《中華人民共和國房產稅暫行條例》及京政發(fā)〔2016〕24號,、京地稅二〔1998〕369號文件規(guī)定：房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據(jù),。房產稅全年稅額分兩次繳納,，納稅期限為每年4月1日至4月15日、10月1日至10月15日,。納稅人在每年4月的前15日內將全年應納稅款一次繳清的,，其稅款所屬期為財政年度的1-12月;納稅人在每年4,、10月的前15日內將全年應納稅款分兩次繳納的，其稅款所屬期分別為財政年度的1-6月和7-12月,。
8.農產品批發(fā)市場房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅免征的政策具體如何規(guī)定?
答：根據(jù)《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農產品批發(fā)市場農貿市場房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕12號)第一條規(guī)定,，自2019年1月1日至2021年12月31日，對農產品批發(fā)市場,、農貿市場(包括自有和承租,，下同)專門用于經營農產品的房產、土地,，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,。對同時經營其他產品的農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產、土地,，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,。
《關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務總局公告2022年第4號)規(guī)定，《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農產品批發(fā)市場農貿市場房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕12號)中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日,。
根據(jù)《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施農產品批發(fā)市場和農貿市場房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第50號)規(guī)定：“一,、對農產品批發(fā)市場、農貿市場(包括自有和承租,，下同)專門用于經營農產品的房產,、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,。對同時經營其他產品的農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產,、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,。
本公告執(zhí)行至2027年12月31日,。”
政策來源于：國家稅務總局湖南省稅務局,，點擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準,。
熱門問答
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號