個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)熱點問答

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2024-11-04 10:53:53

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1.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是指什么?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)第二條規(guī)定,，股權(quán)是指自然人股東投資于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織(以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))的股權(quán)或股份,。

2.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何計算繳納個人所得稅?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)第四條規(guī)定,，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額,，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅,。

合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定,，利息,、股息、紅利所得,，財產(chǎn)租賃所得,，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率,，稅率為百分之二十,。

3.親屬之間無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需要交個人所得稅嗎?

答：親屬之間無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否征稅,，需區(qū)分情形,。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)第十三條規(guī)定，如果符合以下情形的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán),，可認(rèn)可其低價合理：繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶,、父母、子女,、祖父母,、外祖父母、孫子女,、外孫子女,、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人,。

除以上情形外的親屬之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓，若申報的轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其轉(zhuǎn)讓收入并計征個人所得稅,。

4.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)原值如何確認(rèn)?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)第十五條規(guī)定,，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認(rèn)：

(一)以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán),，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認(rèn)股權(quán)原值;

(二)以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認(rèn)股權(quán)原值;

(三)通過無償讓渡方式取得股權(quán),，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值;

(四)被投資企業(yè)以資本公積,、盈余公積,、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的,，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值;

(五)除以上情形外,，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值。

5.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅申報地點如何確認(rèn)?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)第十九條規(guī)定,，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

政策來源于：國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>

說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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