申報(bào)企業(yè)所得稅稅收抵免需要提供什么資料

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：柳2024-10-15 14:00:58

熱門崗位

一,、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第512號)第八十一條規(guī)定：“企業(yè)依照企業(yè)所得稅法第二十三條、第二十四條的規(guī)定抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí),，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證,?！?/p>

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第1號)規(guī)定：“30.企業(yè)申報(bào)抵免境外所得稅收(包括按照《通知》第十條規(guī)定的簡易辦法進(jìn)行的抵免)時(shí)應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下書面資料：

(1)與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證(原件或復(fù)印件)。

(2)不同類型的境外所得申報(bào)稅收抵免還需分別提供：

①取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會計(jì)報(bào)表;境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過程及說明資料;具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等;

②取得境外股息,、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖;被投資公司章程復(fù)印件;境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等;

③取得境外利息,、租金、特許權(quán)使用費(fèi),、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過程;項(xiàng)目合同復(fù)印件等,。

(3)申請享受稅收饒讓抵免的還需提供：

①本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件;

②企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件;

③間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過程;

④由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。

(4)采用簡易辦法計(jì)算抵免限額的還需提供：

①取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明;來源國(地區(qū))政府機(jī)關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復(fù)印件;

②取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明;符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復(fù)印件,。

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料,。

以上提交備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時(shí)提交中文譯本復(fù)印件,。