個稅年度匯算 你問我答
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職場陪伴2024年的個稅年度匯算正在進(jìn)行當(dāng)中，《稅收天地》收集個稅匯算中的常見問題,，邀請國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局個人所得稅處二級主任科員趙謙,，國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局個人所得稅處三級主任科員王陶野一一解答。
國家稅務(wù)總局于2025年2月26號正式發(fā)布《個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》,，將“管一年”的規(guī)范性文件調(diào)整為“管長遠(yuǎn)”的部門規(guī)章,。
一是更加注重穩(wěn)定社會預(yù)期，將近幾年實施效果明顯,、納稅人感受較好的舉措以制度形式予以固化,，如稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申報表預(yù)填服務(wù);匯算清繳初期預(yù)約辦理服務(wù);符合退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅服務(wù)。
二是更加重視保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,，更為清晰界定匯算清繳各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，為匯算清繳服務(wù)管理提供了更好的法律保障,。如稅務(wù)機(jī)關(guān)和工作人員應(yīng)當(dāng)依法為個人相關(guān)涉稅信息保密;列示了納稅人合法權(quán)益受到侵犯時的法律救濟(jì)渠道,。同時，納稅人辦理年度匯算,，也需要對填報信息的真實性,，準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé),。
三是更加注重方便納稅人詳細(xì)了解匯算各類事項,，指引納稅人做好各項匯算準(zhǔn)備，如匯算開始前,，納稅人可及時在個人所得稅APP中確認(rèn)填報的聯(lián)系電話,、銀行賬戶等基礎(chǔ)信息的有效性;通過個人所得稅APP或者扣繳義務(wù)人查閱確認(rèn)綜合所得,、相關(guān)扣除、已繳稅額等信息的準(zhǔn)確性;同時梳理在匯算清繳時填報的有關(guān)證據(jù)資料,。
個人所得稅專項附加扣除項目中,，住房貸款利息、住房租金兩個項目都與納稅人居住生活相關(guān),。
住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,。
住房貸款利息：本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出,，在實際發(fā)生貸款利息的年度,，可按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月,。
特別提示：納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除,。
贍養(yǎng)老人專項附加扣除，被贍養(yǎng)的老人是指年滿60歲的父母,，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母,、外祖父母。獨生子女與非獨生子女的扣除方式有所區(qū)別：獨生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;非獨生子女與兄弟姐妹均攤或約定分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,，但每個贍養(yǎng)人不應(yīng)超過每月1500元,。
特別提示：填報配偶父母,、其他親屬長輩,、尚有子女在世的祖父母和外祖父母作為被贍養(yǎng)人，是錯誤填報,。
照護(hù)3歲以下的嬰幼兒可享受專項附加扣除,，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母雙方可以選擇由一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,，也可以雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,，扣除方式選定后，在一個納稅年度內(nèi)不能變更,。
特別提示：若有多個嬰幼兒,，扣除方式可以有所不同。
納稅人子女接受學(xué)前教育,、全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,，可按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué),、初中教育),、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè),、技工教育),、高等教育(大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科,、碩士研究生,、博士研究生教育)。
在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除,。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除,。
特別提示：取得的證書是否符合扣除條件,，應(yīng)參照人力資源和社會保障部門最新發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》。納稅人可通過“國務(wù)院客戶端”小程序,，搜索“國家職業(yè)資格目錄”查詢,。不在《國家職業(yè)資格目錄》范圍內(nèi)的，不能享受扣除,。
在一個納稅年度內(nèi),，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除,。
特別提示：醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除,。
政策來源于：北京稅務(wù)公眾號
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