企業(yè)所得稅2023年有新變化,！全新稅率表請(qǐng)收好,！
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職場(chǎng)陪伴請(qǐng)注意,！進(jìn)入2023年后,，有五項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策過(guò)期！會(huì)計(jì)人員需要了解,，千萬(wàn)不要搞錯(cuò)啦~下面為大家總結(jié)如下：
2023年1月起，過(guò)期政策有：
1. 高新技術(shù)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)設(shè)備一次性扣除,、100%加計(jì)扣除
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號(hào)） “高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備,、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除,。”
2. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%
相關(guān)政策主要內(nèi)容：現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè),，在2022年10月1日至2022年12月31日期間,，稅前加計(jì)扣除比例提高到100%。
3. 中小微企業(yè)新購(gòu)置的設(shè)備,、器具,，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照一定比例扣除
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào)）“中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備,、器具,，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除,。其中,，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,；最低折舊年限為4年,、5年,、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除,。”
4. 小型微利企業(yè)所得額100萬(wàn)以?xún)?nèi)的部分,，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，按20%稅率征收企業(yè)所得稅
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）“一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,，在《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,，再減半征收企業(yè)所得稅。
二,、 對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,，減半征收個(gè)人所得稅,。
三、 本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日,?！?/p>
企業(yè)所得稅稅率總結(jié)如下：
（1）25%基本稅率
（2）20%小型微利企業(yè)適用稅率（適用條件：年度應(yīng)納稅額不超過(guò)300萬(wàn)元；從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,；資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元,；非限制和禁止行業(yè)；查賬征收或核定征收均可享受優(yōu)惠）
（3）15%
適用：
①?lài)?guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),，政策依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條,；
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條,；
②自2021年1月日起至2025年12月31日止,，對(duì)設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)，政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕29號(hào)）第一條,、第五條,；
③自2020年1月日起至2024年12月31日止，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè),，政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）第一條,、第四條；
④西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè),，政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)）第一條《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號(hào)）第一條,；
⑤中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號(hào)）第一條,、第四條
（4）10%
①?lài)?guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)自2020年1月1日起,，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè),，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)）第四條、第十條
②非居民企業(yè)非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得,，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
本文由東奧會(huì)計(jì)根據(jù)政策原文、冬奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)公眾號(hào)在線(xiàn)整理,，想了解更多財(cái)稅資訊,，請(qǐng)點(diǎn)擊財(cái)稅熱點(diǎn)
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