近期增值稅熱點(diǎn)問題,，您都清楚嗎？

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：葛秋莉2022-01-27 17:41:24

熱門崗位

01 哪些納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票?

答：第一,，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第二條規(guī)定：“本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票,，其他單位和個人不得代開,?！?/p>

第五條規(guī)定：“本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人,。”

第六條規(guī)定：“增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,、需要開具專用發(fā)票時,，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開?！?/p>

第二,，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）第五條規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的,，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具,。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票?！?/p>

02 取得電子專用發(fā)票怎么入賬,？需要留存其他資料嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會〔2020〕6號）的規(guī)定,，除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時滿足下列條件的,，單位可以僅使用電子會計(jì)憑證進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔：

（一）接收的電子會計(jì)憑證經(jīng)查驗(yàn)合法,、真實(shí)；

（二）電子會計(jì)憑證的傳輸,、存儲安全,、可靠，對電子會計(jì)憑證的任何篡改能夠及時被發(fā)現(xiàn),；

（三）使用的會計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確,、完整、有效接收和讀取電子會計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù),，能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度完成會計(jì)核算業(yè)務(wù),，能夠按照國家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，設(shè)定了經(jīng)辦,、審核,、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會計(jì)憑證重復(fù)入賬,；

（四）電子會計(jì)憑證的歸檔及管理符合《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部國家檔案局令第79號）等要求,。

單位如果以增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的增值稅電子專用發(fā)票,。

03 代開增值稅專用發(fā)票在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢不到信息,，無法勾選怎么辦？

答：代開專票需要次月稅務(wù)機(jī)關(guān)抄報(bào)后才能上傳,，如著急勾選,，可以通過掃描認(rèn)證的方式進(jìn)行抵扣。掃描認(rèn)證的發(fā)票,，也需要在申報(bào)抵扣前登錄平臺進(jìn)行確認(rèn)簽名,。掃描認(rèn)證的發(fā)票默認(rèn)為抵扣勾選，如需調(diào)整用途需撤銷抵扣勾選后重新勾選,。

04 如何在電子稅務(wù)局辦理增值稅軟件產(chǎn)品即征即退?

答：（1）登錄電子稅務(wù)局,，點(diǎn)擊“【我要辦稅】”-“【一般退（抵）稅管理】”，進(jìn)入退稅模塊,；（2）點(diǎn)擊進(jìn)入左側(cè)“入庫減免退抵稅”,，填寫“退（抵）稅申請審批表”,；（3）“提退稅金類型”選擇“先征后退”“退抵稅費(fèi)原因類型”選擇“軟件集成電路即征即退”；“退抵稅（費(fèi)）依據(jù)文書字號”選擇即征即退資格備案文書號,；“申請退抵稅（費(fèi)）方式”選擇“退稅”（4）填寫完成后,，點(diǎn)擊“稅票信息查詢”，選擇稅款所屬期,，查詢后勾選即征即退對應(yīng)稅票,，點(diǎn)擊確定；（5）在審批表“本次退抵稅額”中錄入本次申請退稅金額,，數(shù)據(jù)核對無誤后,，點(diǎn)擊右上角“保存”，后續(xù)可繼續(xù)對審批表數(shù)據(jù)進(jìn)行修改（6）如需提交,，點(diǎn)擊右上角“下一步”進(jìn)行提交,；提交受理成功后，會收到《涉稅事項(xiàng)受理系統(tǒng)回執(zhí)單》,；（7）點(diǎn)擊右側(cè)“事項(xiàng)進(jìn)度管理—查詢”,，可在右側(cè)“查看”中打印審批表。

05 增量留抵退稅能否通過電子稅務(wù)局辦理?

答：請您通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【增值稅制度性留抵退稅】辦理,。

說明：因政策不斷變化,，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

贊
+1 打印

實(shí)操就業(yè)

實(shí)操就業(yè)

近期增值稅熱點(diǎn)問題,，您都清楚嗎？

熱門問答