IPO審計(jì)為什么困難,？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：林泓宇2019-12-20 16:19:22

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IPO是行業(yè)內(nèi)專業(yè)人士交流使用的名詞,，正規(guī)名稱應(yīng)該是首次公開(kāi)募股,。IPO其實(shí)還有一個(gè)名字，叫做“難”,。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，IPO審計(jì)為什么會(huì)這么難呢,？

IPO審計(jì)為什么困難,？

一、企業(yè)與證監(jiān)會(huì)的雙重關(guān)注

首次公開(kāi)募股,，意味著上市公司從創(chuàng)立開(kāi)始第一次對(duì)外向公眾出售股份,，或者非股份制企業(yè)，通過(guò)IPO調(diào)整為股份有限公司,。這種比較大的質(zhì)的改變對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)其重要程度不言而喻,。

也正是因?yàn)槭状紊鲜袙炫疲C監(jiān)會(huì)無(wú)論在過(guò)會(huì)審核程序方面還是質(zhì)量把關(guān)上都會(huì)無(wú)比嚴(yán)格,。首次上市的企業(yè),，在股票價(jià)格和市場(chǎng)吸引力層面上都會(huì)特別受歡迎，融資的規(guī)模與效果會(huì)非常顯著,。如果通過(guò)IPO的企業(yè)并沒(méi)有相應(yīng)的實(shí)力和資質(zhì),，那么對(duì)于資本市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展會(huì)帶來(lái)不可預(yù)估的影響。

二,、工作量與職業(yè)責(zé)任的雙重壓力

正因?yàn)楸粚徲?jì)單位和證監(jiān)會(huì)都給予了高度的關(guān)切,，在IPO審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)論在工作強(qiáng)度上,，還是職業(yè)判斷上的壓力都會(huì)很大,。

1．IPO企業(yè)的背景變得復(fù)雜。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)制度下企業(yè)成立的形式和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的歷史背景都變得復(fù)雜,。企業(yè)之間合并收購(gòu),、兼并等等方式與關(guān)聯(lián)關(guān)系等需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師仔細(xì)的調(diào)查與研究。

2．監(jiān)管壓力的增加,。根據(jù)調(diào)查顯示,，每一年的IPO項(xiàng)目需要經(jīng)過(guò)的監(jiān)管與檢查不僅次數(shù)眾多，而且在流程上也有重復(fù),。證監(jiān)會(huì),、國(guó)家審計(jì)署、工商稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)的多重監(jiān)管,、反復(fù)檢查成為IPO審計(jì)的主要壓力,。

3．本身的特性決定。IPO項(xiàng)目的周期比較長(zhǎng),，需要相互配合的中介機(jī)構(gòu)與評(píng)估機(jī)構(gòu)眾多,，如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、券商以及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等等,。在錯(cuò)綜復(fù)雜的工作關(guān)系中，一旦出現(xiàn)溝通與協(xié)調(diào)不順暢的情況,，工作強(qiáng)度與責(zé)任自然就會(huì)變大,。

三,、審計(jì)客體的固有風(fēng)險(xiǎn)

決定要首次公開(kāi)募股的企業(yè)，在股份制公司建設(shè)與制度完善程度方面都不會(huì)很高,。很多的IPO公司都想通過(guò)這個(gè)項(xiàng)目,，吸引更多的融資，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,。這在一定層面上來(lái)講,，參加IPO的公司本身就是不完善的。由于IPO可以帶來(lái)更高的利益,，在企業(yè)中造假和舞弊的幾率會(huì)比普通的審計(jì)項(xiàng)目更高,，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)挑戰(zhàn)更大。

盡管現(xiàn)在證監(jiān)會(huì)已經(jīng)加大對(duì)IPO過(guò)會(huì)的審查力度并調(diào)整每一年的通過(guò)數(shù)量,，IPO仍舊是行業(yè)內(nèi)比較燙手的山芋,，需要審計(jì)人不斷的探索與進(jìn)步。

（本文由東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng),，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處）

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