實(shí)操就業(yè)增值稅的繳納問(wèn)題整理
企業(yè)只要涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的往來(lái)，往往會(huì)牽扯到稅務(wù)問(wèn)題,。相對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō),，增值稅的涉及范圍要更加廣泛：購(gòu)買車票,，購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)以及提供服務(wù)等,，都需要考慮增值稅的問(wèn)題,。增值稅問(wèn)世以來(lái),，便在不斷的深化改革,，各行各業(yè)的財(cái)稅問(wèn)題也會(huì)隨之出現(xiàn)變動(dòng)。那么關(guān)于增值稅繳納,，又有哪些問(wèn)題值得注意呢,？
問(wèn)：甲公司是乙公司在境外的全資子公司,，甲公司無(wú)償借款給乙公司,，請(qǐng)問(wèn)乙公司需要代扣代繳增值稅嗎？
答：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20號(hào)）第三條規(guī)定,，自2019年2月1日至2020年12月31日,，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅,。按照上述規(guī)定,，乙公司不需代扣代繳增值稅。
問(wèn)：我公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,，2019年4月在異地從事建筑工程,，4月份收入12.8萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅,？
問(wèn)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第一條和第六條規(guī)定,，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的,，免征增值稅,。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款,。你公司是按季申報(bào)的小規(guī)模企業(yè)，4月份收入沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)元,，當(dāng)月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅,。?
如果你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超過(guò)30萬(wàn)元，應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅,；如果4-6月未超過(guò)30萬(wàn)元,，仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。
在增值稅繳納時(shí),，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)許多問(wèn)題,。我們需要做的就是根據(jù)不同的情形和政策，分別進(jìn)行不同的處理,。
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