增值稅計(jì)算公式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-04-09 16:33:03

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增值稅計(jì)算公式

【一般計(jì)稅方法】應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

其中：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率,；進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物/服務(wù)支付金額×適用稅率

【簡(jiǎn)易計(jì)稅方法】應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率(不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

1.稅率適用規(guī)則：貨物銷(xiāo)售普遍適用13%稅率,，交通運(yùn)輸,、建筑服務(wù)適用9%,，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%,，出口貨物適用零稅率。征收率分為3%(小規(guī)模納稅人),、5%(不動(dòng)產(chǎn)租賃等特定業(yè)務(wù)),。

2.銷(xiāo)售額需換算為不含稅價(jià)：含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率/征收率)

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需取得合法抵扣憑證(增值稅專用發(fā)票,、海關(guān)繳款書(shū)等)，且需符合稅法規(guī)定的抵扣范圍

4.特殊情形處理：留抵退稅制度允許符合條件的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額申請(qǐng)退還,，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

5.小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元,，超過(guò)須登記為一般納稅人

實(shí)操要點(diǎn)：準(zhǔn)確區(qū)分應(yīng)稅行為的適用稅率,，及時(shí)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,，注意加計(jì)抵減等稅收優(yōu)惠政策的適用條件,，按期完成增值稅申報(bào)和稅款繳納,。

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說(shuō)明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

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