內(nèi)控體系如何改進(jìn)與優(yōu)化

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2025-01-13 11:35:52

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答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡,、高效,、透明、制衡的原則,，綜合考慮企業(yè)性質(zhì),、發(fā)展戰(zhàn)略,、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu),，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中,，形成各司其職,、各負(fù)其責(zé)、相互制約,、相互協(xié)調(diào)的工作機制,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱,、職責(zé)和工作要求等,，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。

企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中,，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求,。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批;決策審批與執(zhí)行;執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖,、業(yè)務(wù)流程圖,、崗(職)位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況,，正確履行職責(zé),。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理,，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu),、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。

企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu),，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董事,、監(jiān)事,、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果,。治理結(jié)構(gòu)存在問題的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進(jìn),。

企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置,，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉,、缺失或運行效率低下的,，應(yīng)當(dāng)及時解決,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進(jìn)行全面評估,，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整,。

企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事,、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見,，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批,。

內(nèi)控體系是什么意思

答：內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會,、監(jiān)事會,、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程,。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,，提高經(jīng)營效率和效果,，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

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