內(nèi)控體系如何改進(jìn)與優(yōu)化
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答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué),、精簡(jiǎn)、高效,、透明,、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì),、發(fā)展戰(zhàn)略,、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu),，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中,，形成各司其職,、各負(fù)其責(zé)、相互制約,、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱,、職責(zé)和工作要求等,，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系,。
企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求,。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批;決策審批與執(zhí)行;執(zhí)行與監(jiān)督檢查等,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖,、崗(職)位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件,，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況,，正確履行職責(zé),。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理,，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu),、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。
企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu),，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事,、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況,，以及董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問題的,，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進(jìn),。
企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等,。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉,、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估,，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整,。
企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工的意見,，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批,。
內(nèi)控體系是什么意思
答：內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程,。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全,、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。
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