內(nèi)控體系框架如何設(shè)計
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答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實施。運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制,，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng),，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合,，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制,，減少或消除人為操縱因素,。建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制,，將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系,，促進內(nèi)部控制的有效實施。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程,，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制,。
股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針,、籌資,、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán),。
董事會對股東(大)會負責(zé),，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。
監(jiān)事會對股東(大)會負責(zé),，監(jiān)督企業(yè)董事,、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。
經(jīng)理層負責(zé)組織實施股東(大)會,、董事會決議事項,，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施,。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督,。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會,。審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況,，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等,。
審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu),，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊,，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé),、業(yè)務(wù)流程等情況,，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán),。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作,，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性,。
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督,，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會,、監(jiān)事會報告。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準,，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì),。
內(nèi)控體系如何改進與優(yōu)化
答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué),、精簡、高效,、透明,、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì),、發(fā)展戰(zhàn)略,、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu),，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中,，形成各司其職,、各負其責(zé)、相互制約,、相互協(xié)調(diào)的工作機制,。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機構(gòu)的職能進行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱,、職責(zé)和工作要求等,，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。
企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中,，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求,。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批;決策審批與執(zhí)行;執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖,、業(yè)務(wù)流程圖,、崗(職)位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況,，正確履行職責(zé),。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理,，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu),、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。
企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董事,、監(jiān)事,、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會,、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果,。治理結(jié)構(gòu)存在問題的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進,。
企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置,，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉,、缺失或運行效率低下的,，應(yīng)當(dāng)及時解決。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估,，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的,，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。
企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事,、監(jiān)事,、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行決策審批,。
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