審計(jì)責(zé)任如何認(rèn)定
審計(jì)責(zé)任的認(rèn)定是一個(gè)復(fù)雜的過程,,它涉及到多個(gè)原則和步驟,,以下是根據(jù)提供的信息整理的審計(jì)責(zé)任認(rèn)定要點(diǎn):
1. 匹配性原則
職責(zé)范圍:審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)對象的權(quán)力和責(zé)任相匹配。
履職期限:如果問題在被審計(jì)對象的履職期間發(fā)生,,則應(yīng)承擔(dān)責(zé)任,。
2. 確定性原則
審計(jì)證據(jù):確保審計(jì)證據(jù)充分,、因果性明確,且符合相應(yīng)規(guī)章制度,。
信息收集:收集充分的信息和資料,,并進(jìn)行有效訪談。
3. 重要性原則
問題重要性:根據(jù)問題的重要性水平,,判定是否界定為被審計(jì)對象履職期間的問題,。
4. 責(zé)任類型
直接責(zé)任:與被審計(jì)對象直接相關(guān)的責(zé)任。
管理責(zé)任:涉及管理和監(jiān)督職責(zé)的責(zé)任,。
領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任:涉及領(lǐng)導(dǎo)和管理層面的責(zé)任,。
5. 證據(jù)獲取
職責(zé)分工文件:獲取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工文件。
書面證據(jù):查閱與問題相關(guān)的會議紀(jì)要,、記錄,、批示、合同或協(xié)議等,。
調(diào)查取證:在沒有足夠書面證據(jù)時(shí),,向當(dāng)事人調(diào)查取證。
6. 盡職免責(zé)原則
免責(zé)情形:確定被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的免責(zé)情形,如已履職盡職或不可抗力因素,。
7. 歸屬責(zé)任原則
過錯(cuò)推定:審計(jì)師在無法證明自己沒有過錯(cuò)時(shí),,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
8. 責(zé)任界定
具體問題具體分析:根據(jù)被審計(jì)對象的職責(zé)分工,、實(shí)際作用,、決策過程等因素進(jìn)行責(zé)任界定。
9. 責(zé)任認(rèn)定
責(zé)任認(rèn)定事項(xiàng):確定與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)容密切相關(guān)的事項(xiàng),。
責(zé)任認(rèn)定證據(jù):獲取與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)相關(guān)的證據(jù),,如是否簽批文件、是否分管特定事項(xiàng)等,。
10. 責(zé)任報(bào)告
審計(jì)報(bào)告:審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告,,明確被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。
審計(jì)責(zé)任認(rèn)定需要遵循上述原則和步驟,,確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正,,并為組織部門用人提供參考信息。
審計(jì)責(zé)任是什么
審計(jì)責(zé)任是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),、出具審計(jì)報(bào)告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任,,主要包括注冊會計(jì)師的審計(jì)法律責(zé)任和審計(jì)職業(yè)責(zé)任。審計(jì)責(zé)任與會計(jì)責(zé)任相對應(yīng),,兩者的聯(lián)系在于工作目標(biāo)的一致性以及客觀基礎(chǔ)的同一性。
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