貨幣資金內(nèi)部控制容易出現(xiàn)的問(wèn)題,？
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職場(chǎng)陪伴【問(wèn)題】貨幣資金內(nèi)部控制容易出現(xiàn)的問(wèn)題,？
【答案】
貨幣資金內(nèi)部管理存在的問(wèn)題主要有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理和銀行存款收支業(yè)務(wù)管理兩方面,。
（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理存在的漏洞
第一，更改憑證金額,，虛構(gòu)報(bào)賬內(nèi)容,。會(huì)計(jì)或其他經(jīng)辦人員利用工作上的便利條件或憑證上的漏洞,，趁機(jī)更改發(fā)票、收據(jù)上的金額,、貪污相應(yīng)款項(xiàng),，或通過(guò)添加和虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額，將現(xiàn)金據(jù)為己有,。
第二,，收款不開任何憑據(jù)。出納或收款人員利用經(jīng)手現(xiàn)金收入的機(jī)會(huì),，在收入現(xiàn)金時(shí)既不給付款方開據(jù)收據(jù)或發(fā)票,，也不報(bào)賬和記賬，而是直接將現(xiàn)金占為己有,。
第三,，開出票據(jù)不一致。出納或收款人員開票時(shí)利用套寫或假?gòu)?fù)寫的方法,，使發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)不一致,，貪污差額部分。
第四,，銷毀票據(jù),、盜用發(fā)票。會(huì)計(jì)或出納人員銷毀現(xiàn)金收入的票據(jù),，從而將票款私吞,，或用盜取的發(fā)票向客戶開票，重復(fù)收款或報(bào)銷,。
第五,，少列、多列總額,。出納或收款人員故意將現(xiàn)金收入或現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)計(jì)錯(cuò),，致使現(xiàn)金收入日記賬合計(jì)數(shù)少于支出日記賬合計(jì)數(shù)，從而將多余庫(kù)存現(xiàn)金占為己有,。
第六，現(xiàn)金,、支票收入對(duì)沖,。出納或收款人員在收到現(xiàn)金后不及時(shí)存入銀行，在收到相同金額的支票時(shí)把支票入行,，最后把現(xiàn)金收入的出賬聯(lián)憑證和支票的送行單一起入賬,，而支票收入的出賬聯(lián)憑證不入賬，現(xiàn)金則挪用,。當(dāng)事人采用這種張冠李戴的方式,，經(jīng)常以支票未到賬為借口以達(dá)到挪用現(xiàn)金的目的,。
（二）銀行存款收支業(yè)務(wù)管理存在的漏洞
第一，私自提現(xiàn),、支票套物,。會(huì)計(jì)或出納人員私自簽發(fā)現(xiàn)金支票，用于提現(xiàn)或購(gòu)商品,、物品,，不留存根，不記賬,，將所提現(xiàn)金或所購(gòu)商品,、物品據(jù)為己有。
第二,，涂改銀行對(duì)賬單,。出納人員私自提現(xiàn)，然后涂改銀行對(duì)賬單上的發(fā)生額,，使其與銀行存款日記賬上的金額相符,，以掩蓋銀行存款減少的事實(shí)。
第三,，私自背書轉(zhuǎn)讓,，出借支票。財(cái)務(wù)人員將轉(zhuǎn)賬支票,、匯票及銀行本票私自轉(zhuǎn)讓給其他單位,，或?qū)⒅苯杞o他人用于結(jié)算，允許他人使用本企業(yè)開設(shè)的銀行賬戶為其辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，從中謀取私利,。
第四，多頭開戶,，套取利息,，截留公款。會(huì)計(jì)人員利用個(gè)別銀行間相互拉客戶的機(jī)會(huì),，私自利用企業(yè)印章在他行開設(shè)存款賬戶,，對(duì)收進(jìn)的款項(xiàng)存入私設(shè)的戶頭，等期末再存入單位賬號(hào),，將私存期間的利息據(jù)為己有,。
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