內(nèi)控管理制度包括哪些？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-08-03 10:18:41

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【問題】內(nèi)控管理制度包括哪些,？

內(nèi)控管理制度包括哪些？

【答案】

企業(yè)制定內(nèi)控措施,，一般至少包括以下內(nèi)容：

（1）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度,。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件,、范圍和額度等,，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定；

（2）建立內(nèi)控報告制度,。明確規(guī)定報告人與接受報告人,，報告的時間、內(nèi)容,、頻率,、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門和人員等,；

（3）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度,。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序,、條件,、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任,；

（4）建立內(nèi)控責(zé)任制度,。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位,、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度,；

（5）建立內(nèi)控審計檢查制度,。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求,、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,，明確規(guī)定審計檢查的對象,、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計檢查的部門等,；

（6）建立內(nèi)控考核評價制度,。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；

（7）建立重大風(fēng)險預(yù)警制度,。對重大風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測,，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案,，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施,；

（8）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè),，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo),、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障,、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系,。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度；

（9）建立重要崗位權(quán)力制衡制度,，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離,。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦,、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé),。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人,、雙職、雙責(zé),，相互制約,；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等,。