內(nèi)控管理制度包括哪些,？

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-08-03 10:18:41

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【問題】內(nèi)控管理制度包括哪些,？

內(nèi)控管理制度包括哪些,？

【答案】

企業(yè)制定內(nèi)控措施,，一般至少包括以下內(nèi)容：

（1）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象,、條件,、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定,；

（2）建立內(nèi)控報(bào)告制度,。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間,、內(nèi)容,、頻率、傳遞路線,、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等,；

（3）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng),，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序,、條件、范圍和額度,、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任,；

（4）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利,、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位,、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度,；

（5）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度,。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法,、標(biāo)準(zhǔn)與流程,，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對象、內(nèi)容,、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等；

（6）建立內(nèi)控考核評價(jià)制度,。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤,；

（7）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測,，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息,，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施,；

（8）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度,。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo),、企業(yè)總法律顧問牽頭,、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系,。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度,；

（9）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離,。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn),、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄,、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé),。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職,、雙責(zé),，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任,；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等,。