進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)是什么意思
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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)表示增加了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。正常情況下,，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出正數(shù),。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù),，應(yīng)該是企業(yè)可能前期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有問(wèn)題，不該轉(zhuǎn)出的轉(zhuǎn)出了,，事后發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了更正，采取填寫(xiě)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)的辦法進(jìn)行補(bǔ)救。
需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形
1.企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),。
其中涉及到的固定資產(chǎn),，無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）和不動(dòng)產(chǎn)僅指專用于上述項(xiàng)目的，如果時(shí)兼用情況,，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。比如某公司購(gòu)入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公，一層作為食堂,，一層設(shè)置成圖書(shū)館,、休閑健身吧等（集體福利），這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以進(jìn)行稅前扣除,。
2.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失
購(gòu)進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失,、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒(méi)收,、銷毀等非正常損失都需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
3.出口企業(yè),，不得免征和抵扣的稅額,，也要做進(jìn)項(xiàng)稅額處理。
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