結(jié)構(gòu)分析法財(cái)務(wù)分析

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-10-10 16:35:13

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一,、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

貸款審批人首先要看企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否適合企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展的需要。比如,，一般服務(wù)類企業(yè)具有輕資產(chǎn)運(yùn)營的特點(diǎn)，企業(yè)固定資產(chǎn)的比例較低，而制造類企業(yè)，生產(chǎn)設(shè)備通常在資產(chǎn)中占有較大比重。在具體分析時(shí),，可以參照行業(yè)數(shù)據(jù)。

二,、負(fù)債結(jié)構(gòu)

對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析,，一是看商業(yè)負(fù)債與銀行負(fù)債的比例是否合理，也就是從銀行貸款的比例和從其他方融資的比例,。二是看長期負(fù)債與短期負(fù)債的比例是否合理，如果企業(yè)的長期負(fù)債和短期負(fù)債的結(jié)構(gòu)不合理,，很可能導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緊張,，資金鏈斷裂，這樣的客戶就很難獲得貸款,。

三,、資本結(jié)構(gòu)

資本報(bào)酬率是凈利與投資總額的比值，表示利潤率的高低,，通常稱之為“獲利能力”,。當(dāng)企業(yè)的資本報(bào)酬率高于負(fù)債成本時(shí)，表明企業(yè)的獲利能力較強(qiáng)，更容易通過貸款審批,。

二要關(guān)注權(quán)益資本的合理性和穩(wěn)定性,。對(duì)于貨幣資金注資，應(yīng)關(guān)注其注資后是否通過某種手段抽回;對(duì)于實(shí)物注資,，應(yīng)關(guān)注實(shí)物資產(chǎn)是否具有真實(shí)價(jià)值;對(duì)于末分配利潤應(yīng)關(guān)注其金額的大小,，若比重太大，應(yīng)考慮該部分資本的穩(wěn)定性,，因大額未分配利潤的存在,，股東可能隨時(shí)通過利潤分配抽走資金。

三是要看企業(yè)的增長率和可持續(xù)增長率,，當(dāng)企業(yè)的增長率超過可持續(xù)增長率時(shí),，企業(yè)要么選擇提高經(jīng)營效率，要么改變資本結(jié)構(gòu),。

四,、利潤結(jié)構(gòu)

在分析利潤結(jié)構(gòu)時(shí)，要關(guān)注主營業(yè)務(wù)利潤的占比,、三項(xiàng)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的比例以及投資收益等非經(jīng)常項(xiàng)目收益在企業(yè)利潤中的比重,。一些企業(yè)往往出現(xiàn)投資收益與營業(yè)利潤的互補(bǔ)性變化，這可能是企業(yè)人為調(diào)節(jié)利潤的一種手段,，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)的盈利能力出現(xiàn)了問題,。

五、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析主要是看企業(yè)的各項(xiàng)現(xiàn)金流入流出比,，可以從經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流,、投資活動(dòng)現(xiàn)金流和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流三個(gè)角度進(jìn)行分析。

結(jié)構(gòu)分析法分析財(cái)務(wù)報(bào)表

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的最基本分析方法包括結(jié)構(gòu)分析法,、比例分析法和趨勢分析法,。

結(jié)構(gòu)分析法可以幫助分析人員從總體上把握公司內(nèi)部各項(xiàng)報(bào)表項(xiàng)目的比重是否合理;

比率分析法，可以將紛繁復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù),，通過比率,，簡潔。直觀地反映出來,，并揭示潛在的問題,。

趨勢分析法可以幫助企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析者對(duì)公司的未來發(fā)展趨勢進(jìn)行判斷。

結(jié)構(gòu)分析是在統(tǒng)一企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)表內(nèi)部各項(xiàng)目之間進(jìn)行比較,，以某一關(guān)鍵項(xiàng)目的金額為100%,，將其余項(xiàng)目與之項(xiàng)目，以顯示各項(xiàng)目的相對(duì)地位,，分析各項(xiàng)目的比重是否合理,。以這種百分比表示的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)表,，也稱為共同企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)表，對(duì)應(yīng)于我們平時(shí)以絕對(duì)數(shù)額表示的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)表,。

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