采購與付款循環(huán)審計總結(jié)心得
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采購與付款循環(huán)審計實踐加深了對內(nèi)部審計的理解和認識。明白了審計員需要掌握的知識和技能,以及內(nèi)部審計的重要性。這次實踐不僅讓我提高了自己的職業(yè)素養(yǎng)和實踐經(jīng)驗,還讓我更好地了解了公司的運作和市場的變化,為以后的工作打下了堅實的基礎(chǔ),。我相信在未來的工作中,這些知識和經(jīng)驗會對我產(chǎn)生重要的幫助和支持,。
采購與付款循環(huán)審計流程
1.制定采購計劃
(1)生產(chǎn)、倉儲部門定期編制采購計劃,。
(2)經(jīng)相關(guān)部門負責人審批后提交采購部門,。
(3)相關(guān)報表項目認定：應(yīng)付賬款(存在)
2. 供應(yīng)商認證及信息維護
(1)對于合作的供應(yīng)商事先進行資質(zhì)審核，將通過審核的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng),，形成完整的供應(yīng)商清單,。
(2)及時對供應(yīng)商信息變更、更新,。
(3)采購部門只能向通過審核的供應(yīng)商采購物品,。
(4)相關(guān)報表項目認定：應(yīng)付賬款(存在)
3. 請購商品和服務(wù)
(1)按使用部門填寫請購單。
(2)由于請購單是來自各個部門的,，所以無法連續(xù)編號,。
(3)相關(guān)報表項目認定：應(yīng)付賬款(存在)
4. 編制訂購單
(1)采購部門負責編制訂購單。
(2)采購部門詢價后確定供應(yīng)商，詢價與確定供應(yīng)商應(yīng)職責分離,。(沒有職責分離,，會導致詢價人員隨意確定供應(yīng)商)
(3)采購信息管理員根據(jù)經(jīng)恰當審批的請購單生成連續(xù)編號的訂購單。
(4)相關(guān)報表項目認定：應(yīng)付賬款(存在,、完整性)
5. 執(zhí)行采購
(1)采購自動化信息系統(tǒng)的被審計單位,，采購業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”訂購單信息，安排供應(yīng)商發(fā)貨,。
(2)相關(guān)報表項目認定：應(yīng)付賬款(存在,、完整性)
6.驗收商品
(1)驗收部門首先需要比較所驗收商品與訂購單上的要求是否相符，然后盤點商品并檢查商品有無損壞,。
(2)驗收部門對已收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)連續(xù)編號的驗收單,。
(3)驗收人員應(yīng)將其中一聯(lián)送交財務(wù)部門。
(4)相關(guān)報表項目認定：存貨(存在,、完整性),、應(yīng)付賬款(存在、完整性)
7. 儲存商品
(1)儲存崗位與驗收崗位職責分離,。
(2)限制無關(guān)人員接近倉庫,。
(3)相關(guān)報表項目認定：存貨(存在)
8. 確認與記錄負債
(1)在記錄采購交易前，財務(wù)部門需要檢查訂購單,、驗收單和供應(yīng)發(fā)票是否一致,。
(2)檢查無誤后，會計人員編制轉(zhuǎn)賬憑證/付款憑證,，經(jīng)會計主管審核后登記賬簿,。
(3)如果月末尚未收到供應(yīng)商發(fā)票，財務(wù)部門需根據(jù)驗收單和訂購單暫估相關(guān)負債,。
(4)相關(guān)報表項目認定：應(yīng)付賬款(存在,、完整性、權(quán)利和義務(wù),、準確性,、計價和分攤)、存貨(存在,、完整性,、權(quán)利和義務(wù)、準確性,、計價和分攤)
9. 辦理付款
現(xiàn)以支票為例：
(1)由被授權(quán)的財務(wù)部門負責簽發(fā)支票,。
(2)被授權(quán)簽發(fā)的人員，應(yīng)確定每張支票后附有已經(jīng)批準的未付款憑單,。
(3)不得簽發(fā)無記名或空白的支票,。
(4)相關(guān)報表項目認定：應(yīng)付賬款(存在,、完整性、權(quán)利和義務(wù),、準確性,、計價和分攤)、存貨(存在,、完整性,、權(quán)利和義務(wù)、準確性,、計價和分攤)
10. 記錄現(xiàn)金,、銀行存款支出
(1)會計主管應(yīng)獨立檢查計入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細賬的金額的一致性。
(2)由非出納人員獨立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。
(3)相關(guān)報表項目認定：貨幣資金(存在,、完整性)、應(yīng)付賬款(存在,、完整性)
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說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準,。
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