加計(jì)抵減到期還有余額如何處理
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根據(jù)政策規(guī)定, 政策執(zhí)行到期后,,納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。也就是說,加計(jì)抵扣部分尚有余額的,,到期后清零,,不能再享受抵扣政策。 那么對(duì)于大家來說,,就需要盡快用掉余額,。
加計(jì)抵減怎么計(jì)算
①抵減額的計(jì)算
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額
當(dāng)然本身的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣的,就更不要談什么加計(jì)了,。如果已經(jīng)計(jì)算了抵減額,,需要做還原。
②應(yīng)納稅額的計(jì)算
如果在沒有抵減前,,應(yīng)納稅額已經(jīng)是小于等于零了,,也就是說本期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的,根本不用納稅,,那么當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;
如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零,,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;
如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零,,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。
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說明:因政策不斷變化,以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,,如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。