加計抵減到期還有余額如何處理
來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2024-06-21 16:00:48
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根據(jù)政策規(guī)定, 政策執(zhí)行到期后,，納稅人不再計提加計抵減額,，結(jié)余的加計抵減額停止抵減,。也就是說,加計抵扣部分尚有余額的，到期后清零,，不能再享受抵扣政策。 那么對于大家來說,，就需要盡快用掉余額,。
加計抵減怎么計算
①抵減額的計算
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額
當然本身的進項不能抵扣的，就更不要談什么加計了,。如果已經(jīng)計算了抵減額,，需要做還原。
②應(yīng)納稅額的計算
如果在沒有抵減前,，應(yīng)納稅額已經(jīng)是小于等于零了,，也就是說本期進項大于銷項的，根本不用納稅,，那么當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;
如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零,，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;
如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零,，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,，以當期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。
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