獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-09-22 10:09:54

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【問題】獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅？

獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅？

【答案】

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)對(duì)企業(yè)和單位（包括企業(yè)、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶等,，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）在營銷活動(dòng)中以折扣折讓、贈(zèng)品,、抽獎(jiǎng)等方式,，向個(gè)人贈(zèng)送現(xiàn)金、消費(fèi)券,、物品,、服務(wù)等（以下簡(jiǎn)稱禮品）有關(guān)個(gè)人所得稅問題通知如下：

企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的,，不征收個(gè)人所得稅：

1.企業(yè)通過價(jià)格折扣,、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；

2.企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品,，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi),、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等,；

3.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品,。

企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得,，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅,。

企業(yè)贈(zèng)送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的,，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)銷售價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得；是外購商品（服務(wù)）的,，按該商品（服務(wù)）的實(shí)際購置價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得,。

企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包,，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì),、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券,、代金券、抵用券,、優(yōu)惠券等禮品除外,。

【政策依據(jù)】財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知

財(cái)稅〔2011〕50號(hào)

財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)