出納的工作內(nèi)容和職責(zé),？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-04-26 11:14:31

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【問題】出納的工作內(nèi)容和職責(zé),？

【答案】

（一）貨幣資金的收支與記錄

出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理,；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。

具體而言,，本項工作內(nèi)容主要包括以下六個方面：

1.做好現(xiàn)金收付的核算

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付,。

2.做好銀行存款的收付核算

嚴(yán)格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項規(guī)定,，按照審核無誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付,。

3.認(rèn)真登記日記賬,，保證日清月結(jié)

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額,。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，保證賬證,、賬賬,、賬實相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進(jìn)行核對,，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對未達(dá)賬款，要及時查詢,。要隨時掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

4.保管庫存現(xiàn)金和有價證券

對現(xiàn)金和各種有價證券,，要確保其安全和完整無缺,。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行,。不得以“白條”充抵現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,，應(yīng)查明原因,，根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補(bǔ)足現(xiàn)金,，現(xiàn)金如有短缺,，因自身原因造成的，要負(fù)賠償責(zé)任,。對于單位保險柜密碼,、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露,，更不能任意轉(zhuǎn)交他人,。

5.保管有關(guān)印章，登記注銷支票

出納人員所管的印章必須妥善保管,，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管,。一般而言,，單位財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,，專設(shè)登記簿登記,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

6.復(fù)核收入憑證,，辦理銷售結(jié)算

認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算,，催收銷售貨款,。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時,，要通知有關(guān)部門及時處理,。

（二）結(jié)算往來

1.辦理往來結(jié)算,，建立清算制度

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算,；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算,；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算,。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付,、暫收款項，要及時催收結(jié)算,，應(yīng)付,、暫收款項，要抓緊清償,。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因,，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理,。

2.管理企業(yè)的備用金

實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額,，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù),，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費,，要督促及時辦理報銷手續(xù),，收回余額，不得拖欠,，不準(zhǔn)挪用,。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收,、暫付,、應(yīng)收、應(yīng)付,、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項,，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時清算,。

3.核算其他往來款項,，防止壞賬損失

對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬,，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記,，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告,。

（三）工資核算

1.執(zhí)行工資計劃,，監(jiān)督工資使用

根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門,，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,，濫發(fā)津貼,、獎金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告,。

2.審核工資單據(jù),，發(fā)放工資獎金

根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn),，審核工資獎金計算表,，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金,、勞?；稹⑹I(yè)保險金等）,，計算實發(fā)工資,。

3.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)

按照工資總額的組成和支付工資的來源,，進(jìn)行明細(xì)核算,。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表,。

（四）貨幣資金收支的監(jiān)督

貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素,，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監(jiān)督,。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度,，在維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi),，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為,。出納在辦理現(xiàn)金和銀行存款各項業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格按照財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行,，違反規(guī)定的業(yè)務(wù)一律拒絕辦理,。隨時檢查和監(jiān)督財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況，以保證出納工作的合法性,、合理性,，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。

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