存貨監(jiān)盤程序包括哪些
熱門崗位
就業(yè)咨詢
職場(chǎng)陪伴
存貨監(jiān)盤程序主要包括以下幾個(gè)方面：
1.評(píng)價(jià)管理層指令和程序：
核查管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序的有效性。
評(píng)估存貨盤存制度、內(nèi)部控制制度以及管理層指令和程序的執(zhí)行情況,。
2.觀察盤點(diǎn)程序執(zhí)行情況：
觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序是否得到適當(dāng)執(zhí)行。
確認(rèn)盤點(diǎn)時(shí)間安排是否合適，盤點(diǎn)范圍是否全面,。
3.檢查存貨：
在盤點(diǎn)過程中檢查存貨,，以確定存貨的存在，識(shí)別過時(shí),、毀損或陳舊的存貨,。
記錄所有過時(shí)、毀損或陳舊存貨的詳細(xì)情況,，以便進(jìn)一步追查和測(cè)試存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的準(zhǔn)確性,。
4執(zhí)行抽盤：
對(duì)存貨進(jìn)行抽樣盤點(diǎn)，以驗(yàn)證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性,。
5.監(jiān)盤結(jié)束時(shí)的檢查：
再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng),，確認(rèn)所有應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否均已盤點(diǎn)。
檢查已填用,、作廢及未使用盤點(diǎn)表單的號(hào)碼記錄,，確保其連續(xù)編號(hào)，并核對(duì)已發(fā)放的表單是否均已收回,。
6.問卷調(diào)查：
對(duì)被核查單位的存貨盤點(diǎn)組織與準(zhǔn)備工作進(jìn)行問卷調(diào)查,，確保盤點(diǎn)工作有效進(jìn)行。
7.散貨和標(biāo)準(zhǔn)貨管理：
對(duì)散貨堆和標(biāo)準(zhǔn)貨分別賦予唯一標(biāo)簽號(hào),，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)記和核對(duì),。
以上步驟有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，確保存貨監(jiān)盤程序的順利進(jìn)行,。
存貨監(jiān)盤注意事項(xiàng)
在進(jìn)行存貨監(jiān)盤過程中，審計(jì)人員應(yīng)注意以下要點(diǎn)：
1.核對(duì)庫存數(shù)量：
2確認(rèn)存貨數(shù)量與記錄是否一致,。
考慮損耗,、報(bào)廢、腐敗等因素,。
2.檢查存貨質(zhì)量：
確認(rèn)存貨無損壞,、變形、濕潤(rùn)等問題,。
3.歸類存貨：
根據(jù)品種,、規(guī)格及價(jià)值對(duì)存貨進(jìn)行分類,。
4.登記存貨：
建立完善的存貨檔案，記錄收購,、銷售,、報(bào)廢等信息。
5.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：
識(shí)別與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制和程序,。
評(píng)估存貨盤點(diǎn)是否制定適當(dāng)程序并下達(dá)正確指令,。
6.檢查相關(guān)文檔：
審查出、入庫單,，確認(rèn)倉庫清單的完整性,。
檢查費(fèi)用支出明細(xì)賬和租賃合同，了解倉庫租賃情況,。
7.選擇監(jiān)盤地點(diǎn)：
根據(jù)存貨重要性及與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估選擇適當(dāng)?shù)攸c(diǎn),。
8.應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)：
在識(shí)別出舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能采取突擊監(jiān)盤,。
9.時(shí)間安排：
選擇財(cái)務(wù)報(bào)表日或相近日期進(jìn)行監(jiān)盤,。
10.現(xiàn)場(chǎng)操作：
確保盤點(diǎn)程序合理，包括整理,、排列和識(shí)別特殊存貨,。
監(jiān)督盤點(diǎn)過程，保證工作質(zhì)量和勝任能力,。
11.所有權(quán)問題：
確認(rèn)所有盤點(diǎn)存貨屬于被審計(jì)單位,。
12.記錄監(jiān)盤結(jié)果：
將結(jié)果記錄在存貨盤存報(bào)表和庫存賬簿上。
13.后續(xù)工作：
復(fù)核監(jiān)盤結(jié)果,，與被審計(jì)單位記錄對(duì)比,。
分析問題，評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響,。
14.利用現(xiàn)代技術(shù)：
運(yùn)用移動(dòng)應(yīng)用,、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提高監(jiān)盤效率。
15.重視監(jiān)盤：
將存貨監(jiān)盤作為重點(diǎn)審計(jì)程序,。
委派經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員實(shí)施,。
16.全面了解流程：
了解存貨核算、管理和控制流程,。
督促企業(yè)規(guī)范管理和核算,。
17.制定詳細(xì)計(jì)劃：
了解存貨內(nèi)容、性質(zhì),、存放場(chǎng)所,。
評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn),。
18.實(shí)地察看：
實(shí)地察看存貨存放場(chǎng)所,，了解具體情況,。
以上要點(diǎn)將幫助審計(jì)人員有效執(zhí)行存貨監(jiān)盤，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性
推薦閱讀：
說明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)