產(chǎn)成品報(bào)廢如何進(jìn)行賬務(wù)處理流程,？
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職場陪伴【問題】產(chǎn)成品報(bào)廢如何進(jìn)行賬務(wù)處理流程,？
【答案】
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告 第二十七條 存貨報(bào)廢,、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額,，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
（一）存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù),；
（二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損,、變質(zhì),、殘值情況說明及核銷資料；
（三）涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明,；
（四）該項(xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得,、增加虧損10%以上,，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等,。
發(fā)生報(bào)廢時(shí),，應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的賬面價(jià)值，查明原因,，按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門審核,，等待處理。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值）
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
如果計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的,，要轉(zhuǎn)出其計(jì)提的累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備,。借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目。
經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理
借：原材料（殘料入庫）
其他應(yīng)收款（應(yīng)收保險(xiǎn)公司或責(zé)任人的賠償）
管理費(fèi)用（扣除殘料及賠償后的凈損失,，屬經(jīng)營損失的部分）
營業(yè)外支出（屬于非常損失的凈損失,，如自然災(zāi)害造成的損失）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
如果直接出售報(bào)廢的存貨殘料取得收入
借：銀行存款等
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（報(bào)廢存貨殘料的價(jià)值）
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產(chǎn)成品報(bào)廢需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？
說明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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