單項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司2018年12月31日應(yīng)收乙公司賬款850萬元,，經(jīng)調(diào)查乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳,，按照當(dāng)時(shí)估計(jì)計(jì)提了250萬元的壞賬準(zhǔn)備,。2019年2月20日,，甲公司獲悉乙公司于2019年2月10日向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，甲公司估計(jì)應(yīng)收乙公司賬款80%無法收回,。甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年4月10日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出,，甲公司適用所得稅稅率為25%，按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積,，不考慮其他因素,，關(guān)于上述事項(xiàng),，下

甲公司估計(jì)乙公司賬款80%無法收回應(yīng)作為非調(diào)整事項(xiàng)處理

甲公司因該事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整2018年應(yīng)交所得稅107.5萬元

甲公司因該事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整2018年遞延所得稅資產(chǎn)107.5萬元

甲公司因該事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整2019年遞延所得稅資產(chǎn)107.5萬元

正確答案：

試題解析

日后期間證實(shí)應(yīng)收賬款無法收回，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,；應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，相關(guān)壞賬未實(shí)際發(fā)生,，稅法不認(rèn)同,，故不影響應(yīng)交所得稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,；日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度2018年遞延所得稅資產(chǎn)的金額=（850×80%-250）×25%=107.5（萬元）,，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。甲公司賬務(wù)處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失　　　　　　　 430
　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　 430
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 107.5
　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　 107.5
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　290.25
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　 32.25
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 322.5

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資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法
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第十七章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

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2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

多項(xiàng)選擇題乙公司因?qū)＠謾?quán)被其他公司提起訴訟,。2019年12月31日法院尚未判決,，經(jīng)專業(yè)人員評(píng)估，乙公司確認(rèn)了360萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債,。2020年2月10日,，法院作出判決，要求乙公司支付賠款500萬元,。乙公司與其他方均服從判決,，乙公司于當(dāng)日支付了賠償款，假定乙公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年4月5日批準(zhǔn)報(bào)出,，按照凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積,，不計(jì)提任意盈余公積。不考慮所得稅等其他因素的影響,。下列有關(guān)乙公司會(huì)

多項(xiàng)選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,，其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,，客戶財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn),，甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí),，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成,。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有

多項(xiàng)選擇題甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布日期為2020年4月15日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2020年4月20日,，甲公司2020年3月11日退貨期滿沒有發(fā)生退回事項(xiàng),，相關(guān)商品系甲公司2019年12月10日發(fā)出的新型產(chǎn)品，試用期3個(gè)月,，合同約定價(jià)款600萬元,，款項(xiàng)已收存銀行，成本420萬元,，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,，試用期間因產(chǎn)品性能等問題客戶可退貨，因該產(chǎn)品為新型產(chǎn)品,，故甲公司無法根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)其退貨率

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