多項(xiàng)選擇題

【2021考季】長江公司2018年10月1日向甲公司銷售A商品200件，單位售價(jià)為2萬元（不含增值稅），單位成本為1.5萬元；銷售合同規(guī)定甲公司應(yīng)在長江公司發(fā)出商品后2個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，甲公司收到A商品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨,。長江公司于2018年10月10日發(fā)出商品。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),，長江公司對(duì)A商品的退貨率估計(jì)為20%,，至2018年12月31日，上述銷售的A商品尚未被退貨,。稅法規(guī)定,，銷售的商品在實(shí)際發(fā)生退貨

2018年10月10日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入400萬元

2018年10月10日預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

2018年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬元

2018年10月10日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入320萬元

正確答案：

試題解析

企業(yè)附有銷售退回條款的銷售，應(yīng)根據(jù)預(yù)估退貨率確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債,，稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,，則2018年10月10日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入320萬元（200×2-200×2×20%），確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬元,，即預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為80萬元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值80-未來期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額80=0，選項(xiàng)B和D正確,。

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預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十三章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2021年考試教材第221頁

多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中,，正確的有（　　）,。

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%,，預(yù)計(jì)未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。甲公司2×12年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價(jià)分別為100元和50元,。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù),，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%～8%之間，每年比例發(fā)生的可能性是相同的,。2×12年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬元,，2×12年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初數(shù)為3萬元。稅法規(guī)定,，與產(chǎn)品售后

單項(xiàng)選擇題甲公司2×16年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為300萬元，2×17年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用180萬元,，2×17年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用130萬元,。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,。則2×17年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

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