【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25％,。2019年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元,，其中：（1）國債利息收入2300萬元,；（2）因違反經濟合同支付違約金200萬元,；（3）計提壞賬準備3000萬元；（4）計提存貨跌價準備2000萬元,；（5）2018年年末取得管理用的固定資產在2019年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎為400萬元,。假定甲公司2019年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無期初余額,，且在未來期
正確答案：
2019年應交所得稅=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（萬元）,，選項A正確；2019年遞延所得稅資產的發(fā)生額=（3000+2000）×25％=1250（萬元）,，2019年遞延所得稅負債的發(fā)生額=（2000-400）×25％=400（萬元）,，2019年遞延所得稅費用=-1250+400=-850（萬元）（收益），選項C錯誤,；2019年所得稅費用=5275-1250+400=4425（萬元）,，選項B正確；2019年度的凈利潤=20000-4425=15575（萬元）,，選項D正確,。
當期所得稅
知識點出處
第十三章 所得稅
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2021年考試教材第229頁
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