【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25％,。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬(wàn)元,，其中：（1）國(guó)債利息收入2300萬(wàn)元,；（2）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬(wàn)元,；（3）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬(wàn)元,；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)元,；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元,。假定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)期初余額,，且在未來(lái)期
正確答案：
2019年應(yīng)交所得稅=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A正確；2019年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25％=1250（萬(wàn)元）,，2019年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=（2000-400）×25％=400（萬(wàn)元）,，2019年遞延所得稅費(fèi)用=-1250+400=-850（萬(wàn)元）（收益），選項(xiàng)C錯(cuò)誤,；2019年所得稅費(fèi)用=5275-1250+400=4425（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B正確；2019年度的凈利潤(rùn)=20000-4425=15575（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)D正確,。
當(dāng)期所得稅
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第十三章 所得稅
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2021年考試教材第229頁(yè)
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